企业费用预算制定及审核标准.docVIP

企业费用预算制定及审核标准通用工具模板

一、适用情境

本工具适用于企业常规费用预算的编制、审核与管控，具体包括：

年度/季度/月度常规运营预算的制定与审批；

新项目、专项活动或临时性支出的预算立项；

预算执行过程中的调整申请与审核；

部门费用预算的汇总、平衡与监控。

二、操作流程与标准

（一）预算编制启动

责任主体：由财务部牵头，企业管理层明确预算周期（如年度预算于每年12月启动，季度预算于每季度首月5日前启动）、编制范围（全公司/各部门）及核心目标（如成本控制、效率提升等）。

编制要求：财务部下发《预算编制通知》，明确费用分类（如人工成本、办公费用、差旅费用、业务招待费、市场推广费等）、数据提报格式、时间节点及各部门负责人的职责。

依据说明：预算需结合历史数据（近1-3年费用支出情况）、业务计划（如年度销售目标、项目立项计划）、物价变动趋势及公司战略目标（如扩张期需增加市场投入，成熟期侧重成本优化）。

（二）部门预算编制

内容填报：各部门负责人*组织本部门人员，根据《部门费用预算明细表》（见表1）填报预算金额，需逐项说明测算依据（如办公费用按人均月标准×人数×月数；差旅费用按预计出差次数×单次标准）。

核心标准：

必要性：费用支出需与部门核心业务直接相关，非必要支出（如与业务无关的培训、礼品）需单独说明并削减；

合理性：参考历史数据及行业平均水平，避免虚高预算（如业务招待费不得超过年度营收的0.5%，具体比例可根据企业规模调整）；

可控性：明确费用责任主体，便于后续执行跟进（如部门负责人对本部门预算超支负直接责任）。

提交审核：部门负责人签字确认后，在规定时间内提交至财务部。

（三）预算汇总与初审

数据汇总：财务部*对各部门提交的预算进行分类汇总，编制《年度/季度预算汇总表》（见表2），重点关注各部门预算占比、费用结构合理性（如办公费用与业务费用比例是否匹配）。

初审要点：

完整性：检查是否遗漏必填项（如费用项目、测算依据、负责人签字）；

逻辑性：验证预算金额与业务计划的匹配度（如销售部门预算增长是否与销售目标增幅一致）；

合规性：核对是否符合公司费用管理制度（如差旅费标准是否超标，有无超范围列支）。

反馈调整：财务部对初审中发觉的问题（如预算虚高、依据不足），与部门负责人沟通后要求3个工作日内完成修改，重新提交。

（四）预算审议与调整

会议审议：财务部组织召开预算审议会，参会人员包括总经理、分管副总、各部门负责人，重点审议：

公司整体预算与战略目标的契合度；

重大费用项目（如市场推广费、固定资产采购）的必要性及投入产出比；

部门间预算平衡情况（如某部门预算过高是否挤压其他部门资源）。

意见处理：审议通过后，由总经理签字确认；若需调整，财务部根据审议意见形成《预算调整建议单》（见表3），反馈至相关部门修改，调整后重新审议。

（五）预算审批与执行

最终审批：审议通过的预算报请董事长*（或决策委员会）审批，审批通过后以公司正式文件下发执行。

执行监控：

财务部*每月/季度编制《预算执行情况跟踪表》（见表4），对比实际支出与预算金额，分析差异原因（如价格上涨、业务量增加）；

对超支10%以上的费用，部门需提交《超支说明》，经财务部审核、分管副总批准后方可执行；

年终对各部门预算执行情况进行考核，执行率与部门绩效挂钩（如节约部分可提取5%-10%作为部门奖励基金）。

三、配套工具表单

表1：部门费用预算明细表

部门：_________编制周期：____年度/季度/月度

编制人：_________负责人签字：_________日期：____年__月__日

序号

费用项目

——

——————

1

办公用品费

2

差旅费

3

业务招待费

…

…

表2：年度/季度预算汇总表

编制周期：____年度/季度

财务负责人：_________日期：____年__月__日

序号

部门

——

———-

1

销售部

2

研发部

3

行政部

…

…

表3：预算调整申请表

申请部门：_________调整周期：____年度/季度/月度

申请人：_________负责人签字：_________日期：____年__月__日

序号

调整项目

——

———-

1

差旅费

2

市场推广费

…

…

财务部审核意见：___________________________负责人签字：_________日期：____年__月__日

管理层审批意见：___________________________负责人签字：_________日期：____年__月__日

表4：预算执行情况跟踪表

部门：_________跟踪周期：____年__月

财务负责人：_________日期：____年__月__日

序号

费用项目

——

————

1

办公用品费

2

差旅