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有关会计暑假实习报告

会计暑假实习报告

一、实习单位基本情况

本次实习单位为XX会计师事务所，成立于2005年，是一家专注于提供审计、税务、咨询等服务的专业机构。该事务所在全国拥有8个分支机构，员工总数超过300人，其中注册会计师85人，高级审计师62人。事务所年服务客户超过500家，涵盖制造业、服务业、金融业等多个行业，年业务收入达1.2亿元。

事务所设有审计一部、审计二部、税务部、咨询部和行政部五个主要部门。其中审计部是核心部门，负责各类企业的年度财务报表审计、专项审计和IPO审计等工作。事务所拥有完善的内部质量控制体系，建立了三级复核制度，确保审计工作质量。

二、实习时间与岗位

本次实习时间为2023年7月1日至2023年8月31日，为期两个月。实习岗位为审计部助理审计员，主要协助项目经理完成审计项目的各项基础工作，包括凭证抽查、底稿编制、数据分析等。

实习期间，我先后参与了3个审计项目，分别是：

1.XX科技有限公司2022年度财务报表审计项目

2.XX商业集团股份有限公司专项审计项目

3.XX房地产开发有限公司预审项目

三、实习内容与工作职责

1.审计准备阶段工作

在审计准备阶段，我的主要工作包括：

(1)资料收集与整理

-协助收集被审计单位的营业执照、公司章程、财务报表等基本资料

-整理被审计单位提供的会计凭证、账簿、报表等财务资料

-建立审计档案，对收集的资料进行分类编号和归档

-在XX科技有限公司项目中，共整理会计凭证1200余份，账簿35册，报表及相关资料86份

(2)风险评估与初步分析

-参与项目组的风险评估会议，了解被审计单位的基本情况和风险点

-对被审计单位的财务数据进行初步分析，识别异常波动

-在XX商业集团项目中，通过对比分析发现销售费用同比增长35%，远超收入增长12%的水平，列为重点关注领域

(3)审计程序制定

-协助项目经理制定具体的审计程序和工作计划

-根据审计准则和被审计单位特点，设计针对性的审计程序

-在XX房地产开发项目中，协助设计了针对预售收入确认、成本归集等关键领域的审计程序

2.审计实施阶段工作

在审计实施阶段，我的主要工作包括：

(1)凭证抽查

-根据审计计划对会计凭证进行抽查，核实交易的真实性和合规性

-记录抽查结果，编制凭证抽查表

-在XX科技有限公司项目中，共抽查凭证350份，发现凭证不完整问题12处，会计处理不规范问题8处

(2)细节测试

-对重要账户余额进行细节测试，验证其准确性和完整性

-编制细节测试工作底稿，记录测试过程和结果

-在XX商业集团项目中，对应收账款余额进行了函证，函证金额占总余额的68%，回函确认金额占函证金额的95%

(3)分析性程序

-运用财务比率分析、趋势分析等方法对财务数据进行分析

-识别异常波动和潜在风险点

-在XX房地产开发项目中，通过分析发现存货周转率从去年的1.8下降至1.2，经核实系部分项目延期交付所致

(4)底稿编制

-按照事务所底稿模板编制各类审计工作底稿

-整理审计证据，确保底稿内容完整、逻辑清晰

-在两个月的实习中，共编制审计工作底稿45份，涵盖货币资金、应收账款、存货、固定资产、收入确认等多个科目

3.审计报告阶段工作

在审计报告阶段，我的主要工作包括：

(1)数据汇总与分析

-协助汇总审计发现的问题和调整事项

-对调整分录进行复核，确保会计处理的正确性

-在XX科技有限公司项目中，共发现需要调整的事项23项，涉及金额580万元

(2)报告初稿编制

-协助项目经理编制审计报告初稿

-整理审计意见类型和关键审计事项

-参与撰写管理建议书，提出改进建议

(3)后续沟通

-协助与被审计单位沟通审计发现的问题

-解释审计调整的原因和依据

-在XX商业集团项目中，协助与财务总监就收入确认政策的变更进行了3次沟通，最终达成一致

四、实习收获与体会

1.专业知识的深化应用

通过实习，我将课堂上学到的会计理论知识与实际工作相结合，加深了对会计准则和审计准则的理解。特别是在收入确认、资产减值、关联方交易等复杂会计处理方面，通过实际案例的学习，有了更直观的认识