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2026年IPO文件管理考核标准及办法

一、单选题（共10题，每题2分）

说明：本部分考查对IPO文件管理基本概念、法规要求的理解。

1.根据《2026年IPO文件管理考核标准》，保荐机构在申报文件准备阶段，需对发行人财务报表进行核查，其核心目的是（）。

A.确保财务数据真实完整

B.优化财务指标以符合上市标准

C.减少审计报告的强调事项段数量

D.满足交易所的披露要求

2.若发行人为制造业企业，其2025年度内部控制评价报告中，关于存货管理的关键控制措施应包括（）。

A.定期盘点与账实核对

B.成本核算方法变更说明

C.采购合同审批流程

D.以上全部

3.《2026年IPO文件管理考核办法》规定，发行人提供的法律意见书需由执业律师签字，其签字时间不得晚于（）。

A.发行人董事会决议日期

B.保荐机构出具报告的日期

C.中国证监会受理申请的日期

D.财务报表审计报告日

4.若发行人为跨省经营的企业，其2025年度纳税申报表需特别关注（）。

A.所得税汇算清缴情况

B.关联交易税务处理

C.税收优惠政策适用性

D.以上全部

5.在IPO文件审核中，交易所对发行人“三会”会议记录的核查重点不包括（）。

A.股东大会决议的表决程序

B.独立董事的回避制度执行情况

C.董事会成员的任职资格变更

D.临时股东大会的召集程序

6.若发行人为科技型企业，其核心技术相关的专利文件需满足（）。

A.权利稳定性及保护期限

B.与主营业务直接相关性

C.无权利冲突及侵权风险

D.以上全部

7.根据《2026年IPO文件管理考核标准》，保荐机构需核查发行人是否存在“大股东占用资金”情形，其核查材料应包括（）。

A.银行流水及关联交易合同

B.资金占用金额及期限

C.董事会关于资金占用问题的说明

D.以上全部

8.若发行人为外贸企业，其出口退税相关的文件需重点关注（）。

A.退税资格及凭证真实性

B.关联方交易定价公允性

C.退税政策合规性

D.以上全部

9.在IPO文件审核中，证监会关注发行人“股权清晰”的核心目的是（）。

A.防止大股东股权代持

B.确保控制权稳定

C.避免潜在诉讼风险

D.以上全部

10.《2026年IPO文件管理考核办法》规定，发行人提供的审计报告需满足（）。

A.审计机构具备证券期货相关资质

B.审计意见类型为“标准无保留意见”

C.审计报告使用无保留意见的基准日不晚于申报日

D.以上全部

二、多选题（共8题，每题3分）

说明：本部分考查对IPO文件管理综合要求的掌握程度。

1.若发行人为医药企业，其研发相关的文件需包括（）。

A.临床试验报告及审批文件

B.知识产权许可协议

C.研发费用资本化政策

D.产品市场准入资质

2.在IPO文件审核中，保荐机构需核查发行人“关联交易”的合理性，其重点关注事项包括（）。

A.关联交易定价公允性

B.关联方回避表决制度执行

C.关联交易对财务报表的影响

D.关联交易是否存在商业利益输送

3.若发行人为互联网企业，其数据安全相关的文件需包括（）。

A.数据收集及使用合规性说明

B.数据安全管理制度

C.数据跨境传输备案材料

D.数据泄露应急预案

4.根据《2026年IPO文件管理考核标准》，发行人提供的“法律意见书”需特别关注（）。

A.股权结构及是否存在代持

B.关联交易的法律合规性

C.发行人诉讼及仲裁事项

D.董事会、监事会成员的任职资格

5.若发行人为房地产企业，其土地相关文件需包括（）。

A.土地使用权证及开发资质

B.土地出让金缴纳凭证

C.土地规划及用途变更说明

D.土地闲置期及处理方案

6.在IPO文件审核中，交易所关注发行人“内部控制”的有效性，其核查重点包括（）。

A.货币资金盘点记录

B.成本费用核算政策

C.资产减值计提政策

D.关联交易审批流程

7.若发行人为环保企业，其环保相关的文件需包括（）。

A.环评报告及批复文件

B.环保设施运行记录

C.环保处罚及整改情况

D.环保认证资质

8.根据《2026年IPO文件管理考核办法》，发行人提供的“招股说明书”需特别关注（）。

A.行业发展分析

B.竞争对手分析

C.财务预测假设合理性

D.上市后募集资金用途

三、判断题（共10题，每题2分）

说明：本部分考查对IPO文件管理法规要求的细节把握。

1.根据《2026年IPO文件管理考核标准》，发行人提供的审计报告需使用无保留意见，否则将直接否决IPO申请。（）

2.若发行人为跨省经营的企业，其2025年度社保缴纳情况需由当地社保局出具证明。（