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农民专业合作社财务管理办法

一、总则

农民专业合作社（以下简称“合作社”）作为新型农业经营主体的重要组成部分，其规范、高效的财务管理是合作社持续健康发展、保障成员合法权益、提升市场竞争力的核心环节。为进一步加强合作社内部管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保合作社资产安全完整，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》及国家有关财经法律法规，结合合作社实际情况，特制定本办法。

本办法旨在明确合作社财务管理的基本原则、主要任务和工作要求，适用于本合作社及所属各部门的一切财务活动。合作社财务管理应遵循“成员为本、民主管理、公开透明、效益优先、依法依规”的原则，确保财务活动规范有序，服务于合作社的发展战略和成员的共同利益。

二、财务管理机构与职责

（一）财务管理架构

合作社财务管理工作在理事长领导下开展，实行“统一领导、分级负责”的管理体制。成员大会（或成员代表大会）是合作社财务工作的最高决策机构，负责审议和批准重大财务事项。理事会为执行机构，负责组织实施成员大会（或成员代表大会）通过的财务决策，并日常领导合作社的财务工作。监事会（或执行监事）负责对合作社财务活动进行监督检查。

（二）财务人员配备与职责

合作社应根据业务规模和财务工作需要，设置独立的财务部门或配备专职（或兼职）财务人员，负责办理日常会计核算和财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，忠于职守。

主要职责包括：

1.执行国家财经法律法规和合作社财务管理制度；

2.负责日常会计核算，编制财务会计报表；

3.参与合作社的经营决策，提供财务信息支持；

4.加强资金管理，确保资金安全和有效使用；

5.管理合作社资产，防止资产流失；

6.负责财务档案的整理、保管和移交；

7.承办合作社交办的其他财务工作。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，建立健全现金收付制度。

2.库存现金应控制在规定限额内，超过限额的现金应及时存入银行。

3.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

4.现金收付必须有合法的原始凭证，并及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。

（二）银行存款管理

1.合作社应在当地正规金融机构开设银行账户，并规范账户管理。

2.银行存款收付应凭合法凭证办理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。

3.大额资金的支付应经过集体研究决定，严格履行审批程序。

4.严禁出租、出借银行账户。

（三）票据管理

1.支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发应符合规定，严禁签发空头支票和远期支票。

3.收到的支票、汇票等应及时入账，防止票据遗失或过期。

四、资产管理

（一）流动资产

合作社的流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。

1.对应收款项应及时催收，建立台账管理，防止坏账损失。

2.对存货（如种子、化肥、农药、农产品等）应建立入库、出库登记制度，定期盘点，确保账实相符，防止积压和损耗。

（二）固定资产

1.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2.固定资产的购置、建造、变卖、报废等应经过成员大会（或成员代表大会）或理事会批准。

3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。

4.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，按规定处理。

5.按照财务制度规定计提固定资产折旧，合理分摊成本。

（三）无形资产及其他资产

对合作社拥有的无形资产（如商标权、专利权等）及其他长期资产，应加强管理，明确权属，合理利用。

五、成本与费用管理

（一）成本核算

合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项直接费用和间接费用进行归集和分配，准确计算产品成本和经营成本。成本核算应遵循权责发生制原则。

（二）费用控制

1.合作社的费用支出应严格遵守国家有关规定和合作社内部管理制度，坚持勤俭节约、反对浪费。

2.各项费用支出应取得合法、有效的原始凭证，严格审批手续。

3.对招待费、差旅费等重点费用应制定具体的管理办法，控制支出规模。

六、财务收支与盈余分配

（一）收入管理

合作社的收入包括经营收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。

1.各项收入应及时、足额入账，不得截留、挪用或私设“小金库”。

2.收取款项时应开具合法票据。

（二）支出管理

1.合作社的支出应符合财务制度和预算要求，坚持“量入为出、收支平衡”的原则。

2.严格执行费用报销审批程序，明确审批权限和责任。各项支出须有合法的原始凭证，并有经办人、证明人、审批人签字。

（三）盈余分配

盈余分