2025年学历类自考专业(会计)中国税制-审计学参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-审计学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率是？

A.6%

B.3%

C.9%

D.13%

2、企业所得税前述业务招待费和广告费的最高扣除比例分别是？

A.5%和15%

B.3%和10%

C.5%和10%

D.3%和15%

3、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、审计报告类型中，表达无保留意见的措辞通常为？

A.“保留意见”

B.“无保留意见”

C.“否定意见”

D.“disclaimer意见”

5、审计调整后的会计报表由谁负责出具？

A.被审计单位

B.审计机构

C.审计项目合伙人

D.内部控制部门

6、存货监盘最适宜的审计时间通常是？

A.年度审计期间

B.季度末

C.季度初

D.年度结束前

7、内部控制“五大要素”中最重要的基础是？

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.控制环境

8、审计证据的充分性要求至少具备？

A.1项

B.2项

C.3项

D.5项

9、税务审计的重点税种通常包括？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.以上均是

10、审计计划阶段最关键的工作是？

A.确定审计范围

B.制定审计程序

C.评估审计风险

D.确定审计费用

11、根据2025年增值税政策，一般纳税人的适用税率是多少？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

13、审计调整中，企业将以前年度收入少计100万元，应做的调整分录是？

A.借：以前年度损益调整100万贷：应交税费100万

B.借：以前年度损益调整100万贷：利润分配100万

C.借：应交税费100万贷：以前年度损益调整100万

D.借：以前年度损益调整100万贷：递延所得税资产100万

14、消费税的纳税环节主要在？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

15、审计报告如果表达无保留意见，措辞中应包含？

A.“本意见已适当修改”

B.“不应存在重大错报”

C.“审计范围受限制”

D.“已和建议管理当局”

16、企业取得增值税专用发票，认证抵扣的期限是？

A.180天

B.90天

C.30天

D.当月

17、企业所得税预缴申报的截止时间为？

A.季度终了后15天

B.季度终了后30天

C.季度终了后45天

D.年度终了后4个月

18、审计证据按来源分类，控制证据属于？

A.内部证据

B.外部证据

C.书面证据

D.现场证据

19、企业进口货物关税完税凭证上注明的关税，可抵扣的进项税额是多少？

A.全额

B.50%

C.80%

D.0%

20、审计报告签发日期为2025年12月5日，审计意见日应为？

A.2025年12月5日

B.2025年12月20日

C.2025年12月31日

D.2026年1月5日

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.购买国产设备投资抵税

B.实际发生的业务招待费

C.超过当年应纳税所得额3%的部分捐赠支出

D.企业发生的与生产经营活动有关的修理费用

22、消费税中，下列商品不属于从价定率征税的是（）

A.卷烟

B.酒精饮料

C.金银首饰

D.电池

23、审计风险中的控制风险是指（）

A.审计人员未能发现重大错报或漏报的风险

B.被审计单位内部控制失效导致的风险

C.审计证据不足导致的风险

D.审计结果与实际存在差异的风险

24、企业所得税加计扣除政策中，研发费用按100%加计扣除的情形是（）

A.非核心研发活动

B.自主研发的软件产品

C.研发费用未形成资产计入当期损益

D.研发费用由第三方承担

25、下列税种中，由地方税务机关征收的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

26、审计证据的可靠性主要取决于（）

A.证据来源的客观性

B.证据的充分性

C.证据的及时性

D.证据的合法性

27、根据《企业会计准则》，下列交易属于非货币性资产交换的是（）

A.用现金购买固定资产

B.以库存商品换取银行存款

C.以设备换入专利技术

D.以劳务抵偿应付账款

28、审计调整分录中，发现原记费用应转入资产科目，正确的调整分录是（）

A.借：资产类科目，贷：