制造业纳税筹划方案设计税法政策与筹划思路38课件讲解.pptxVIP

制造业纳税筹划方案设计税法政策与筹划思路38课件讲解.pptx

主讲人：裴小妮制造业纳税筹划方案设计——税法政策与筹划思路

制造业是我国的立国之本、强国之基

一、案例基本信息优品服饰有限公司基本信息增值税一般纳税人生产批发零售代购代销

优品服饰有限公司组织架构与管整的供应链良好的品牌知名度收取加盟费及管理费扩展直营店及加盟店10家连锁直营店一、案例基本信息

优品服饰有限公司经战略方针一、案例基本信息加盟代理直营门店电子商务

优品服饰有限公司适用政策一、案例基本信息优惠政策适用政策当地城市维护建设税适用税率7%增值税小规模纳税人和小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（一）新增直营店的企业类型二、业务信息其他费用20万元门店租赁费100万元职工薪酬50万元产品成本226万元门店收入494万元直营店采用哪种企业类型合适？

二、业务信息（二）新增加盟店的收费形式20万元收取加盟费5万元支付收银及财务核算系统以及员工培训费100万元线上销售平台开发成本采用哪种方式收入加盟费能减少税费？

二、业务信息（三）新建电商仓库的租赁形式建设成本700万元土地价值100万元仓库面积10万平方米不含税月租金10万库应签署租赁合同还是仓储保管合同？

三、政策解读与筹划思路（一）关于新增直营店的企业类型小型微利企业年应纳税所得额可减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。个独、合伙企业投资人、合伙人依据收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，按照个人所得税法的“经营所得”应税项目计算征收个人所得税。121.政策解读

（一）关于新增直营店的企业类型三、政策解读与筹划思路2.筹划思路一般纳税人的小型微利企业方案一小规模纳税人小型微利企业方案二

（二）关于新增加盟店的收费形式公司销售自行开发的软件产品，符合条件的，其相关收入可以在按照13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。01若成立软件公司独立运营，还可以从获利年度开始享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策。02三、政策解读与筹划思路1.政策解读

方案一方案二每个加盟店收取加盟费20万元三、政策解读与筹划思路2.筹划思路（二）关于新增加盟店的收费形式每个加盟店收取软件使用费20万元

三、政策解读（三）关于电商仓库的租赁形式不动产租赁业务适用9%增值税税率；按照租金收入交纳12%的房产税。仓储业务适用6%增值税税率；依照房产原值减除10%~30%后的余值计算房产税，适用税率1.2%。仓库租赁三、政策解读与筹划思路1.政策解读

三、政策解读三、政策解读与筹划思路2.筹划思路仓库租赁签订仓储保管合同签订仓库租赁合同（三）关于电商仓库的租赁形式

本节回顾制造业纳税筹划——税法政策与筹划思路政策解读与筹划思路03业务信息02案例基本信息01