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财务预算调整审批流程模板

一、适用情境

市场环境变动：如行业政策调整、原材料价格大幅波动、市场需求突然增减等，导致原预算目标与实际业务不匹配；

业务规模调整：如新增重大项目、业务板块扩张或收缩、战略方向变更等，需相应调整预算总额或分配结构；

不可抗力因素：如自然灾害、公共卫生事件等突发状况，影响原预算执行基础；

预算执行偏差修正：原预算编制时因数据不全或预测失误，导致实际执行出现重大偏差（如超支/结余超过预设阈值），需通过调整纠偏。

二、审批流程详解

预算调整审批需遵循“逐级审核、权责清晰、记录完整”原则，具体步骤

步骤1：预算调整申请发起

责任主体：预算部门负责人（如部门经理/项目负责人）；

触发条件：当出现上述适用情境时，预算部门需在发觉偏差后5个工作日内发起申请；

提交材料：

（1）《财务预算调整申请表》（详见模板表格）；

（2）调整原因说明（需附相关支撑材料，如市场调研报告、会议纪要、上级批示文件等）；

（3）调整前后的预算对比数据（按科目/项目明细列示）；

（4）调整后的风险分析与应对措施（如对现金流、成本控制的影响及预案）。

提交路径：通过OA系统或纸质版提交至财务部，同步抄送本部门分管领导。

步骤2：部门初审

责任主体：预算部门分管领导；

审核重点：

（1）调整理由是否充分、必要，支撑材料是否真实完整；

（2）调整数据是否与部门业务计划匹配，是否存在虚报/漏报；

（3）风险应对措施是否可行，是否与其他部门预算冲突。

输出结果：

（1）通过初审：签署意见后转交财务部；

（2）不通过初审：退回预算部门补充材料或重新申请，并注明修改意见。

步骤3：财务部审核

责任主体：财务部负责人及预算管理专员；

审核重点：

（1）调整是否符合公司财务管理制度及预算管理规范；

（2）调整数据是否准确，与公司整体预算目标是否一致（如调整后是否导致总预算超支、关键指标偏离）；

（3）对资金流、成本结构、利润目标的影响测算是否合理；

（4）与其他调整申请的交叉影响（避免多部门重复调整同一事项）。

输出结果：

（1）审核通过：出具《预算调整审核意见书》，明确调整建议及对整体预算的影响；

（2）审核不通过：与申请部门沟通修改意见，重大分歧提交管理层审议。

步骤4：管理层审批

审批权限：根据调整金额及重要性分级审批（示例）：

调整金额≤年度预算总额5%：由分管财务副总审批；

5%＜调整金额≤10%：由总经理办公会审批；

调整金额＞10%或涉及重大战略调整：提交公司董事会审批。

审议重点：

（1）调整是否符合公司战略发展方向；

（2）资源分配的优先级是否合理（是否影响核心业务投入）；

（3）风险可控性及对公司年度经营目标的影响。

输出结果：

（1）审批通过：签发《预算调整批准通知书》，财务部据此更新预算；

（2）审批不通过：退回申请部门，终止流程。

步骤5：结果反馈与执行

责任主体：财务部及预算部门；

动作：

（1）财务部在收到最终审批意见后2个工作日内，通过OA系统向各部门反馈调整结果，同步更新预算台账及财务报表；

（2）预算部门收到批准通知后，需在3个工作日内完成本部门内部预算指标分解，并报财务部备案；

（3）调整后的预算立即生效，财务部按新预算执行监控，后续调整需重新走流程。

三、预算调整申请表示例

项目

内容

申请部门

××部门

申请日期

××××年××月××日

申请人

*（部门经理）

预算期间

××××年××月—××××年××月

原预算科目/项目

（如：市场推广费-线上广告）

原预算金额（元）

500,000

调整后预算金额（元）

650,000

调整金额（元）

+150,000

调整原因说明

因行业新规要求，需增加线上合规推广投入，经市场调研测算需追加15万元（附：《线上推广需求调研报告》）

调整影响分析

1.对总预算影响：调整后年度预算总额增加3%，未超10%阈值；2.对现金流影响：需在Q3前追加投入，已协调营销部提前收回部分应收账款。

风险应对措施

1.严格控制推广费用明细，避免超支；2.每月提交推广效果报告，保证投入产出比≥1:5。

部门分管领导意见

同意调整，建议财务部重点关注投入产出比。签字：*日期：××××年××月××日

财务部审核意见

调整依据充分，数据测算合理，同意按程序报批。签字：*（财务负责人）日期：××××年××月××日

管理层审批意见

同意调整，请财务部及申请部门严格执行风险控制措施。签字：*（总经理）日期：××××年××月××日

四、操作要点提示

时效性要求：预算调整需在业务发生变动后及时发起，避免因拖延导致预算执行与实际业务脱节，原则上每季度集中调整不超过1次（重大紧急事项除外）；

材料完整性：申请时需提供充分、客观的支撑材料，避免仅以“口头说明”或“经验判断”为由申请调整，保证审批依据可追溯；

权限