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2026年税务顾问面试题及答案：税务实务与法规知识

一、单选题（共10题，每题2分）

（针对制造业企业，地域：江苏省）

1.某制造业企业2025年发生安全生产事故，根据《企业所得税法实施条例》，该企业可否在税前扣除相关赔偿支出？

A.可以全额扣除

B.可以按50%扣除

C.不可以扣除

D.可以扣除，但需提供省级以上安全生产部门证明

2.江苏省对高新技术企业企业所得税的优惠政策是？

A.减按15%税率征收

B.减按50%税率征收

C.全额免征

D.仅享受研发费用加计扣除

3.某企业2025年将闲置厂房出租，取得的租金收入应如何进行税务处理？

A.全额计入其他业务收入

B.按收入总额的25%计入

C.按收入总额的50%计入

D.仅缴纳增值税，不缴纳企业所得税

4.制造业企业因自然灾害损失库存，税前扣除时需满足什么条件？

A.仅需提供公安机关证明

B.需经当地税务局核定

C.需经省级以上财政部门批准

D.需提供保险公司理赔证明及当地税务局备案

5.江苏省对小微企业增值税留抵退税政策是？

A.全额退税

B.按比例退税（最高50%）

C.仅享受即征即退

D.无退税政策

6.某企业2025年研发费用支出800万元，符合加计扣除条件，其可享受的税前扣除金额是？

A.800万元

B.1000万元

C.1200万元

D.1600万元

7.制造业企业购入固定资产，折旧年限最短是多少？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

8.江苏省对留抵税款的退税周期是？

A.1个月内

B.3个月内

C.6个月内

D.12个月内

9.某企业2025年因环保罚款50万元，该支出在税前如何处理？

A.全额扣除

B.按50%扣除

C.不扣除

D.视情况部分扣除

10.制造业企业出口货物，增值税处理方式是？

A.退还增值税

B.不退还增值税，但可抵扣内销环节增值税

C.全额免税

D.仅退还消费税

二、多选题（共5题，每题3分）

（针对房地产行业，地域：上海市）

1.某房地产企业开发项目，以下哪些支出可计入土地成本？

A.土地出让金

B.前期规划设计费

C.建安工程费

D.项目管理费

2.上海市对房地产企业增值税的优惠政策是？

A.预缴增值税按3%征收率

B.预缴增值税按5%征收率

C.出售普通住宅可适用简易计税

D.出售商业地产可适用简易计税

3.房地产企业销售未完工开发产品，收入确认方式是？

A.按实际销售比例确认收入

B.按合同约定时间确认收入

C.按预售款比例确认收入

D.按成本价确认收入

4.房地产企业发生的以下费用，哪些可税前扣除？

A.物业管理费

B.营销广告费

C.贷款利息（符合条件）

D.资本性支出（如土地溢价摊销）

5.上海市对房地产企业土地增值税清算的常见争议点包括？

A.土地增值税预缴比例争议

B.收入确认时点争议

C.成本费用分摊争议

D.加计扣除比例争议

三、判断题（共10题，每题1分）

（针对高新技术企业，地域：深圳市）

1.高新技术企业认定有效期一般为3年，到期需重新申请。

2.深圳市对高新技术企业研发费用加计扣除比例最高可达300%。

3.高新技术企业需满足收入、研发投入、人员占比等多项指标。

4.高新技术企业税收优惠仅适用于企业所得税，不涉及增值税。

5.高新技术企业需在认定后每年提交年度报告。

6.研发费用加计扣除项目需备案，未备案不得享受优惠。

7.高新技术企业认定失败后，2年内不得再次申请。

8.深圳市对高新技术企业员工个税可享受专项附加扣除。

9.高新技术企业需在省级科技部门备案，方可享受税收优惠。

10.高新技术企业需保持核心自主知识产权，否则取消资格。

四、简答题（共3题，每题5分）

（针对跨境贸易企业，地域：广东省）

1.简述跨境贸易企业增值税留抵退税政策的主要条件。

2.广东省对跨境电商企业的小规模纳税人增值税免税政策有哪些？

3.跨境贸易企业需注意哪些税务合规事项？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2025年发生以下业务：

-购入生产线设备支出1000万元，折旧年限5年；

-研发费用支出600万元，符合加计扣除条件；

-因安全生产事故赔偿客户50万元；

-出租闲置厂房取得租金收入80万元。

请计算该企业2025年可税前扣除的金额。

2.某房地产企业2025年销售未完工开发产品，预售款5000万元，实际成本3000万元，期间发生营销费用500万元、贷款利息800万元（符合资本化条件）。

请计算该企业应确认的增值税收入及土地增值税清算时的扣除项目金额。

答案及解析