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2025年大学（内部控制实训）风险防控综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)

1.企业风险管理的目标是（）

A.确保企业实现最大利润

B.降低企业经营成本

C.实现企业战略目标，将风险控制在可承受范围内

D.提高企业市场份额

2.以下哪项不属于内部控制的要素（）

A.内部环境

B.风险评估

C.外部监督

D.控制活动

3.风险评估的第一步是（）

A.识别风险

B.分析风险

C.评估风险发生的可能性

D.评估风险影响程度

4.企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域不包括（）

A.未经授权的活动

B.销售收入的确认

C.财务报告虚假记载

D.资产侵占

5.内部控制的核心是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

6.下列关于内部审计的说法错误的是（）

A.内部审计是内部控制的重要组成部分

B.内部审计可以对内部控制的有效性进行评价

C.内部审计只负责审查财务报表

D.内部审计有助于发现内部控制的缺陷

7.企业在进行风险应对时，对于风险发生可能性高且影响重大的风险通常采用（）策略

A.风险规避

B.在风险降低

C.风险分担

D.风险承受

8.控制活动不包括以下哪种类型（）

A.授权审批控制

B.预算控制

C.绩效考评控制

D.外部审计控制

9.内部环境中最重要的因素是（）

A.治理结构

B.企业文化

C.人力资源政策

D.内部审计

10.风险偏好是指企业（）

A.愿意承担的风险水平

B.能够承担的风险水平

C.对不同风险的喜好程度

D.对风险的认知程度

11.以下属于不相容职务的是（）

A.授权与执行

B.执行与监督

C.记录与保管

D.以上都是

12.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）要素。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

13.下列关于风险应对策略的说法正确的是（）

A.风险规避是最好的风险应对策略

B.风险降低一定能降低风险发生的可能性

C.风险分担可以转移风险

D.风险承受不需要采取任何措施

14.企业应当加强对预算执行的管理，以下做法错误的是（）

A.严格执行预算，不得调整

B.对预算执行情况进行监控

C.分析预算执行差异及原因

D.采取改进措施

15.以下哪种情况不属于内部控制失效（）

A.控制制度未得到有效执行

B.控制制度设计不合理

C.控制制度执行效果良好

D.控制制度不能防范风险

16.企业应当建立健全信息与沟通制度，明确（）等，确保信息及时、准确、完整地传递。

A.内部信息传递的内容、保密要求、传递方式

B.外部信息获取的渠道、方式、频率

C.信息系统的建设、维护、安全管理

D.以上都是

17.风险评估过程中，对风险发生可能性的评估不包括（）

A.几乎不可能发生

B.不太可能发生

C.可能发生

D.一定会发生

18.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，评价报告应当提交给（）

A.董事会

B.监事会

C.经理层

D.以上都是

19.以下属于控制活动中的财产保护控制的是（）

A.定期盘点存货

B.对固定资产进行投保

C.限制未经授权人员接触资产

D.以上都是

20.企业风险管理的第一步是（）

A.制定风险管理策略

B.识别风险

C.评估风险

D.实施风险应对

第II卷（非选择题共60分）

21.简述内部控制的五个要素及其相互关系(10分)

22.请说明风险评估的主要步骤及方法(10分)

23.案例分析：某企业在采购环节存在以下问题：采购人员与供应商勾结，收受回扣，导致采购成本过高，且采购的物资质量不符合要求。请分析该企业在内部控制方面存在哪些缺陷，并提出改进建议。(20分)

24.材料：某公司近年来业务快速发展，但在发展过程中面临着一些风险。例如，市场竞争激烈，客户需求变化快，公司产品研发能力不足，导致产品更新换代不及时；同时，公司内部管理也存在一些问题，如部门之间沟通不畅，信息传递不及时，导致工作效率低下。

问题：请针对该公司面临的风险，分析其风险类型，并提出相应的风险应对措施。(15分)

25.材料：某企业为了加强内部控制，