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固定资产盘点与报废处理流程工具模板

一、适用范围与触发条件

本流程适用于各类企业、事业单位及社会团体对固定资产（如机器设备、办公家具、电子设备、运输工具等）的定期盘点、账实核对、报废处置等管理场景，具体触发条件包括：

常规盘点：年度/半年度/季度固定资产全面或局部清查，保证账实一致；

异常处理：资产丢失、损坏、技术淘汰等需进行账务调整或报废的情况；

管理优化：因部门调整、资产重组等原因需对固定资产进行重新梳理与处置。

二、操作流程详解

（一）固定资产盘点流程

步骤1：盘点准备

成立盘点小组：由财务部牵头，联合资产使用部门、行政部（或资产管理部）组成，明确分工（如监盘人、记录人、复盘人），指定负责人*。

制定盘点计划：明确盘点范围（全盘/抽盘）、时间节点、人员分工及要求，提前3个工作日通知各部门。

资料准备：从资产管理系统中导出《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、累计折旧、存放地点等信息），打印纸质版作为盘点底稿。

资产预处理：要求各部门对所管资产进行自查，粘贴清晰标签（含资产编号），保证无遗漏、无重叠。

步骤2：现场盘点

实地清查：盘点小组对照台账，逐项核对资产实物，重点关注以下信息：

资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

资产状态（在用、闲置、维修、报废等）；

存放地点是否与记录相符；

责任人是否明确（使用部门签字确认）。

记录差异：对盘盈（实物存在但无台账）、盘亏（台账存在但无实物）、毁损（资产无法正常使用）等情况，详细记录《固定资产盘点差异表》，注明差异原因（如“资产未及时入账”“部门间调拨未更新”“遗失”等），并由监盘人、使用部门负责人签字确认。

拍照存档：对差异资产、关键设备（如高价值资产）进行多角度拍照，标注资产编号，作为后续处理依据。

步骤3：差异处理与账务调整

原因分析：盘点小组在3个工作日内完成差异原因核查，区分以下情况：

盘盈：核查是否为外购未入账、接受捐赠、自制资产等，收集相关凭证（如采购合同、验收单）；

盘亏：核查是否为内部调拨未报备、遗失、提前报废等，要求使用部门提交《资产盘亏说明》；

毁损：评估维修价值，若维修成本超过资产净值50%或无修复价值，纳入报废流程。

账务调整：财务部根据核查结果及审批通过的《固定资产盘点差异表》，在资产管理系统中更新台账，保证账实、账账一致，并同步调整相关财务科目。

（二）固定资产报废流程

步骤1：报废申请

申请发起：资产使用部门或管理部门填写《固定资产报废申请表》，详细说明以下信息：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、购入日期、原值、累计折旧）；

报废原因（如技术淘汰、损坏无法修复、环保不达标等，需附技术鉴定意见）；

资产现状（附实物照片、维修记录等）。

部门初审：使用部门负责人审核报废理由的真实性、必要性，签字确认后提交至资产管理部门。

步骤2：技术鉴定与价值评估

技术鉴定：资产管理部门组织技术人员（或聘请外部专家）对报废资产进行技术鉴定，出具《固定资产技术鉴定报告》，明确是否达到报废标准（如设备功能无法满足生产需求、维修成本过高、安全隐患等）。

残值评估：对报废资产的可回收残值进行评估（如设备零部件、金属材料等），填写《资产残值评估表》，作为后续处置依据。

步骤3：审批流程

分级审批：根据资产价值及报废原因，按权限逐级审批：

低价值资产（原值≤5000元）：由资产管理部门负责人、财务部负责人审批；

中等价值资产（5000元＜原值≤50000元）：增加分管副总审批；

高价值资产（原值＞50000元）：需提交总经理办公会或董事会审批。

审批存档：所有审批环节需在《固定资产报废申请表》中签字确认，审批完成后由财务部、资产管理部门分别留存归档。

步骤4：资产处置

处置方式：根据资产残值、报废类型选择合适处置方式：

公开拍卖：适用于有较高残值的设备（如机器车辆），通过正规拍卖机构处置，保留拍卖凭证；

协议转让：适用于可再利用的资产（如办公家具），优先转让给内部其他部门，签订《资产转让协议》；

报废回收：无利用价值的资产，交由有资质的回收公司处理，回收时需签署《报废资产回收证明》，注明回收数量、金额等信息。

处置记录：资产管理部门详细记录处置过程（如回收公司名称、联系方式、回收时间、款项支付方式等），保证可追溯。

步骤5：账务核销与档案归档

账务核销：财务部根据审批完成的《固定资产报废申请表》《处置证明》等资料，进行资产账面核销，减少固定资产原值及累计折旧，处置净损益（残值收入-账面价值）计入当期损益。

档案归档：将《报废申请表》《技术鉴定报告》《处置证明》《盘点差异表》等资料整理成册，与资产台账一并归档，保存期限不少于15年。

三、配套工具模板

模板1：固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

实盘数量