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2026年面试宝典：税务筹划岗专业技能与策略题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其境外所得在境内预提所得税税率为25%，但享受税收协定优惠后，实际税负降至10%。若该企业通过合理安排利润分配方式，使实际税负进一步降至5%，则其采用的税务筹划方法属于：

A.利用税收优惠政策

B.转让定价筹划

C.投资地点筹划

D.收入性质筹划

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，某业主年收入120万元，若通过设立个人独资企业将部分业务转移，使企业年应纳税所得额降至80万元，则其税负变化约为：

A.降低10万元

B.降低15万元

C.降低20万元

D.税负不变

3.某高新技术企业通过研发费用加计扣除政策享受税收优惠，其研发费用占销售收入比例达20%。若企业通过重组方式将研发部门独立核算，进一步扩大加计扣除比例至25%，则其节税效果主要体现在：

A.直接减少企业所得税税额

B.增加增值税进项抵扣

C.降低个人所得税负担

D.提高无形资产摊销额度

4.某上市公司通过股权激励计划吸引核心员工，若其采用递延纳税方式（符合条件的股权激励支出可在未来5年分期税前扣除），则该筹划的主要优势是：

A.降低短期所得税成本

B.减少个人所得税递延收益

C.提高企业应纳税所得额

D.增加企业所得税前扣除项目

5.企业通过设立境外子公司进行跨境业务，若该子公司在低税率地区（如新加坡）注册，其主要税务筹划目标为：

A.避免增值税跨境抵扣限制

B.减少企业所得税负担

C.优化个人所得税政策适用

D.降低关税征收风险

6.某企业将闲置厂房出租，原计划按“财产租赁所得”纳税，但通过重组将其转化为“不动产投资信托基金（REITs）”，则其税务筹划的关键点是：

A.降低增值税税率

B.减少土地增值税负担

C.享受税收递延政策

D.调整资产折旧方式

7.个人通过“以房抵债”方式解决债务问题，若房产原值500万元，抵债后实际支付300万元，则其税务处理中需重点关注：

A.土地增值税清算

B.个人所得税递延纳税

C.房产转让差额补税

D.增值税差额征税

8.某制造业企业通过优化供应链管理，将部分原材料采购改为境外采购以享受“先进制造业增值税留抵退税”政策，其核心筹划逻辑是：

A.降低采购成本

B.增加留抵退税额度

C.减少关税负担

D.优化企业所得税前扣除

9.企业通过“股权转让”实现资产重组，若其将原值1000万元的股权以2000万元转让，则其税务筹划需重点关注：

A.股权转让所得的递延纳税

B.企业所得税清算

C.个人所得税合并计税

D.资产损失的税前扣除

10.某餐饮企业通过设立“外卖平台子公司”实现业务分离，其主要税务筹划目标为：

A.降低餐饮服务增值税税率

B.享受小微企业税收减免

C.优化个人所得税代扣代缴

D.减少企业所得税合并申报

二、多选题（每题3分，共10题）

1.某企业通过“融资租赁”方式购置设备，其税务筹划的潜在优势包括：

A.税前扣除利息费用

B.减少设备折旧压力

C.享受融资租赁税收优惠

D.降低增值税进项税额

2.个人通过“养老金补充计划”进行税务筹划，其可行的操作方式包括：

A.提高企业年金缴费额度

B.享受个人所得税递延纳税

C.减少社保缴费基数

D.降低个人所得税综合税率

3.企业通过“重组分立”将高税率业务转移至低税率地区，其税务筹划需关注：

A.企业所得税清算规则

B.资产转让的递延纳税

C.增值税跨区域抵扣

D.个人所得税合并申报影响

4.某房地产企业通过“代建代销”模式销售项目，其税务筹划需重点关注：

A.土地增值税清算

B.增值税差额征税

C.个人所得税预扣预缴

D.房产转让收入分割

5.企业通过“关联交易定价”实现利润转移，其税务筹划需规避的风险包括：

A.税务机关转让定价调整

B.税收协定优惠失效

C.增值税跨境抵扣限制

D.个人所得税补税风险

6.某外贸企业通过“离岸贸易”模式规避关税，其税务筹划需关注的政策包括：

A.出口退税政策

B.增值税零税率适用

C.跨境所得税抵免

D.贸易协定优惠税率

7.个人通过“房产赠与”方式减少遗产税负担，其税务筹划需关注：

A.赠与税费计算

B.个人所得税免税额度

C.土地增值税清算

D.房产过户登记

8.企业通过“股权投资”实现资产扩张，其税务筹划需关注：

A.股权转让所得的递延纳税

B.投资抵扣政策

C.企业所得税合并申报

D.个人所得税合并计税

9.某企业通过“研发费用加计扣除”政策享受税收优惠，其可行的筹划方式包