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银行风险管理与内部审计操作手册

前言

本手册旨在为银行从业人员提供关于风险管理与内部审计的系统性指引，旨在强化银行风险管控能力，提升内部审计效能，保障银行稳健经营与可持续发展。手册内容基于当前银行业监管要求、行业最佳实践及内部管理经验编制，力求专业、严谨、实用，供相关岗位人员学习与工作参考。

第一章银行风险管理概述

1.1风险管理的核心理念

银行风险管理应以“风险为本”，将风险管理融入经营管理的全过程，实现从被动应对到主动管理的转变。核心在于识别、计量、监测和控制风险，在可接受的风险水平下追求收益最大化，并确保机构的合规运营。强调全员参与、全程管理、全面覆盖的风险管理文化。

1.2风险管理组织架构

银行应建立清晰、有效的风险管理组织架构，明确董事会、高级管理层、风险管理部门及各业务单元在风险管理中的职责与权限。

*董事会：承担风险管理的最终责任，审批风险管理战略、风险偏好和重大风险政策。

*高级管理层：负责执行董事会批准的风险管理战略和政策，组织制定具体的风险管理流程和措施，并确保有效实施。

*风险管理部门：作为独立的职能部门，牵头组织、协调和监督全行的风险管理工作，提供专业支持与风险评估。

*业务单元：是风险管理的第一道防线，对其业务活动中产生的风险承担直接管理责任。

1.3风险管理基本流程

风险管理是一个持续循环的过程，主要包括以下关键环节：

*风险识别：采用定性与定量相结合的方法，全面、系统地识别经营活动中存在的各类潜在风险。

*风险计量：运用适当的模型和工具，对识别出的风险进行量化评估，确定风险发生的可能性及其潜在影响程度。

*风险监测：建立健全风险监测指标体系，对风险水平和变化趋势进行持续跟踪和监控，确保风险在可控范围内。

*风险控制与缓释：根据风险计量和监测结果，采取风险规避、风险分散、风险转移、风险补偿等措施，将风险控制在可接受的水平。

1.4主要风险类型及其管理要点

银行面临的风险种类繁多，主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险等。

*信用风险：重点关注客户评级、授信审批、贷后管理、资产质量分类与拨备计提等环节，确保信贷资产安全。

*市场风险：密切监控利率、汇率、股价等市场价格波动对银行表内外资产负债价值的影响，运用限额管理、对冲等手段控制风险敞口。

*操作风险：通过完善内控制度、加强员工培训、强化流程管理、推广技术应用等方式，防范由不完善或失败的内部流程、人员、系统或外部事件导致的损失。

第二章银行内部审计概述

2.1内部审计的定位与原则

内部审计是银行内部独立、客观的监督和评价活动，旨在促进银行完善公司治理、强化内部控制、改善风险管理、提升运营效率和实现发展目标。内部审计应遵循独立性、客观性、专业性、审慎性和保密性原则。

2.2内部审计组织架构

银行应建立独立垂直的内部审计组织体系，确保审计工作的独立性和权威性。

*审计委员会：隶属于董事会，负责审议审计计划、听取审计报告、监督审计结果整改等。

*内部审计部门：在组织上应独立于被审计对象，直接向董事会或其下设的审计委员会报告工作，不受其他部门或个人的干预。

2.3内部审计流程

内部审计工作通常遵循以下标准化流程：

*审计计划：根据银行战略目标、风险评估结果和监管重点，制定年度审计计划和项目审计方案。

*审计实施：通过访谈、检查、观察、函证、分析性复核等方法，收集审计证据，形成审计工作底稿。

*审计报告：根据审计发现，客观、公正地撰写审计报告，提出改进建议，并报送相关管理层。

*整改跟踪：对审计发现问题的整改情况进行持续跟踪和验证，确保整改措施落实到位。

2.4内部审计的主要内容

内部审计的范围应覆盖银行所有业务活动和管理环节，主要包括：

*财务收支审计：对银行财务报表的真实性、准确性和合规性进行审计。

*内部控制审计：对银行内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行评估。

*风险管理审计：对银行风险管理体系的有效性及各类风险的识别、计量、监测和控制情况进行审计。

*合规性审计：对银行经营活动遵守法律法规、监管规定及内部规章制度的情况进行审计。

*经营管理审计：对银行各项业务经营活动的效率性、效果性和经济性进行审计评价。

第三章风险管理的内部审计

3.1风险管理体系审计

审计重点包括：风险管理战略与政策的健全性和适宜性；风险管理组织架构的独立性和有效性；风险管理流程的完整性和规范性；风险文化建设的深入程度等。审计人员应评估银行是否建立了与自身规模、业务复杂程度和风险状况相适应的风险管理体系。

3.2各类风险的专项审计

针对银行面临的主要风险类型，内部审计应开展相应的专项审计：

*信