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餐饮企业财务管理制度

一、总则

第一条目的与依据

为规范本餐饮企业（以下简称“企业”）的财务管理行为，加强财务监督，保障企业资产安全，提高资金使用效益，确保企业经营活动的健康、有序进行，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各门店、部门的所有财务活动。企业全体员工均须遵守本制度的规定。

第三条基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、权责对等、量入为出、效益优先的原则。

第四条管理目标

通过有效的财务管理，实现企业财务状况的稳健运行，提升企业盈利能力，为企业战略发展提供坚实的财务支撑。

二、资金管理

第五条现金管理

1.库存现金限额：根据企业日常经营需要，由财务部门核定各门店及收银台的库存现金限额，超额部分须于当日下班前存入企业指定银行账户。

2.现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收入应于当日入账，不得私设“小金库”，不得白条抵库。

3.现金盘点：财务部门应定期（每月至少一次）及不定期对各门店、收银台的库存现金进行盘点，确保账实相符，并编制现金盘点报告。

第六条银行存款管理

1.账户管理：企业银行账户的开设、变更、注销须由财务部门提出申请，报总经理批准后办理。严禁私自开设银行账户。

2.对账管理：财务人员应按月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

3.票据管理：支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

第七条资金支付审批

1.所有资金支付均须符合审批程序。不同金额的支付业务，由不同层级的管理人员审批。

2.支付申请应附有效合同、合法发票或其他足以证明支付款项真实性、合法性的原始凭证。

3.财务部门对审批手续齐全、原始凭证合规的支付申请予以办理。

三、会计核算管理

第八条会计核算原则

会计核算以权责发生制为基础，遵循客观性、相关性、可比性、及时性、明晰性等会计信息质量要求。

第九条会计科目与账簿设置

按照国家统一会计制度及企业实际经营特点，设置和使用会计科目，建立健全会计账簿体系（包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿）。

第十条原始凭证管理

1.所有经济业务发生时，均须取得或填制合法、真实、完整、规范的原始凭证。

2.财务部门对原始凭证的真实性、合法性、合规性进行审核，对不符合要求的原始凭证有权拒绝受理。

第十一条记账凭证与账务处理

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记相关账簿。账务处理应做到日清月结，确保账证相符、账账相符。

第十二条财务报告

1.按月、季、年度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

2.财务报告应真实反映企业财务状况和经营成果，报送前须经财务负责人、总经理审核。

四、采购与库存管理

第十三条采购流程

1.物资采购实行计划管理。各部门根据经营需要提出采购申请，经审批后由采购部门统一采购（特殊情况除外）。

2.大宗商品及长期合作供应商应通过比价、议价或招标方式确定，选择质优价廉的供应商。

3.采购合同的签订须经财务部门审核，明确品名、规格、数量、单价、金额、交货期、付款方式及违约责任等。

第十四条入库管理

物资到货后，仓库管理人员会同使用部门人员共同验收，核对品名、规格、数量、质量，验收合格后办理入库手续，填制入库单。

第十五条库存盘点

1.仓库物资应定期进行盘点（每月至少一次），年终进行全面盘点。

2.盘点结果与账面记录不符的，应查明原因，及时处理，并编制盘点报告。对于盘盈、盘亏，按规定程序报批后进行账务处理。

3.加强库存物资的日常管理，防止积压、损坏、变质和浪费。

五、成本与费用管理

第十六条成本核算

1.严格按照成本核算方法，准确归集和核算餐饮食品成本、酒水成本、人工成本及其他运营成本。

2.建立标准成本体系，定期分析实际成本与标准成本的差异，找出原因，采取措施控制成本。

第十七条费用控制

1.各项费用支出应严格遵守预算控制，精打细算，厉行节约。

2.费用报销须符合规定标准，凭合法有效凭证，经审批后方可报销。

3.对业务招待费、差旅费、办公费等重点费用项目，应制定专项管理办法。

六、预算管理

第十八条预算编制

企业实行全面预算管理。每年末，各部门根据下年度经营目标编制部门预算，财务部门汇总平衡后编制企业年度财务预算，报总经理办公会审议批准。

第十九条预算执行与控制

各部门严格执行批准的预算。财务部门对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异，及时向管理层报告。

第二十条预算调整

因市场变化或不可预见因素导致预算需要调整的，须按原审批程序报批。

七、内部控制与风险管理