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2026年税务师税法二模拟试卷培训试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.服装加工

C.餐饮服务

D.自建房屋销售

2.一般纳税人销售货物适用13%增值税税率的情形不包括（）。

A.销售农产品

B.销售图书杂志

C.销售不动产

D.销售服装

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.下列项目中，不应计入消费税计税依据的是（）。

A.销售应税消费品的销售额

B.销售应税消费品的数量

C.加工应税消费品的加工费

D.代收代缴的消费税

5.消费税的纳税环节发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.以上环节均可能

6.下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

7.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

8.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.政府补助

9.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.财产转让收入

B.接受捐赠收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.利息收入

10.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.以上均包括

11.工资、薪金所得适用七级超额累进税率，其最低税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

12.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

13.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.以上均可能

14.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。

A.成本费用

B.损失

C.税金

D.资本性支出

15.纳税人进口应税消费品，按照（）计算消费税。

A.组成计税价格

B.到岸价格

C.离岸价格

D.成本价格

16.消费税的计税价格低于核定计税价格时，应按（）计算消费税。

A.核定计税价格

B.市场价格

C.组成计税价格

D.成本价格

17.企业所得税的纳税年度为（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.生产经营开始日至结束日

C.财政年度

D.以上均可能

18.个人所得税的纳税年度为（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.生产经营开始日至结束日

C.财政年度

D.以上均可能

19.下列项目中，不属于税收征收管理法规定的税务检查方式的是（）。

A.查账

B.查验

C.查询

D.询问

20.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处（）的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.2000元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将购进货物用于非应税项目

D.将购进货物用于对外捐赠

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税