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2026年税务师税法二专项卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母选项填涂在答题卡相应位置。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.从事金融业务的单位提供的金融服务

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.某单位将闲置仓库无偿提供给其他单位使用

2.甲公司为一般纳税人，2023年7月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司7月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.6

D.13

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售其自行开发的软件产品，可以享受即征即退的增值税政策

B.外贸企业出口货物适用增值税零税率

C.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以享受即征即退的增值税政策

D.小规模纳税人销售货物适用增值税免税政策

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元。该化妆品适用15%的增值税税率，包装物租金适用13%的增值税税率。该企业8月应纳增值税销项税额为（）万元。

A.33

B.31.5

C.34.95

D.30

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税应税行为的是（）。

A.将自产的白酒用于赠送

B.将自产的游艇用于对外投资

C.生产销售木制一次性筷子

D.进口香水

6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年9月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，将自产高档化妆品用于广告宣传，同类产品售价为600万元。该高档化妆品适用15%的消费税税率。该企业9月应纳消费税额为（）万元。

A.75

B.90

C.105

D.120

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产应税消费品的平均销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格计算纳税

C.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

D.纳税人销售应税消费品，价格明显偏低的，按照纳税人同类消费品的平均销售价格计算纳税

8.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税应税资源的是（）。

A.原油

B.天然气

C.盐

D.水力资源

9.某油田企业为资源税纳税人，2023年10月开采原油1000吨，销售800吨，适用资源税税额为每吨50元。该企业10月应纳资源税额为（）万元。

A.4

B.8

C.10

D.40

10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.城市维护建设税的纳税人包括进口环节缴纳增值税、消费税的单位

C.城市维护建设税的税率统一为5%

D.城市维护建设税的减免适用增值税、消费税的减免规定

11.下列关于土地增值税法律制度的规定，正确的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人转让土地使用权，不需要缴纳土地增值税

C.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定项目金额后的余额

12.甲公司2023年3月转让一栋旧厂房，取得收入5000万元，该厂房原值3000万元，累计折旧1000万元。转让过程中发生相关税费150万元。甲公司3月应纳土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，增值率超过20%的部分税率为40%）

A.960

B.1000

C.1100

D.1150

13.根据车船税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.机动车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人