科龙实施工作清单及会计处理方案.pdfVIP

SD相关的几个议题

经2003年12月18日，UTIC顾问（，，与财务部，

在总部11楼会议室开会，进行了以下议题的讨论，同时经会后顾问

之间的沟通，顾问与用户之间的沟通，对以下议题达成共识。

1、配件的销售科目处理过程

配件的销售，在仓库发货过账，借：发出商品—配件，贷：存货成本，在产生系

统时，借：客户应收，贷：其他业务收入和税，同时借：主营业务成本，贷：

发出商品—配件。

2、消费者旧机换新机

新机销售，用的销售订单进行销售，为销售价，并已含税。

旧机的退回，用采购订单收回，其采购价，每单根据具体情况定。

新机的销售价–旧机的采购价=消费者应补的差价

对最终消费者使用的客户进行管理。

3、总部下单，发货

(1)、总部与苏宁(或国美)总部签定合同，但苏宁各地的对科龙的各地分公

司下销售订单，发货，开票，但科龙总部直接向苏宁总部收全部货

款。

经双方讨论，在系统中：苏宁向科龙下销售订单，出

货，开票对客户产生应收账，科龙将应收款的转移到总部，然后由总

部。

(2)苏宁(或国美)各地连锁店下单，苏宁总部打科龙总部，科龙开票给

各连锁店。

经双方讨论，与(1)同样处理。

(3)沃尔玛总部在，只有一个法人，在下单，在各地发货，科龙分

公司。

经讨论，在系统中：沃尔玛总部在下单，实物从科龙各地

给沃尔玛的各地收货点，但在系统中，视作科龙其它中转仓的货物先调拨到

中转仓，由发给沃尔玛总部。再由科龙向沃尔玛总部开票收

钱。

4、客户向辽宁下单，由营口科龙给客户。

经讨论，在系统中：客户向辽宁下单，总部向营口科龙走寄存采购

流程，，视作下单，总部仓库（哪个仓库）处理，由向客

户开票。货物则直接由营口科龙送给客户。

当客户退货时，由客户先退回给科龙，再由科龙用采购退货的方式退回给营口科

龙。

科龙与江西科龙处理方式类似。

5、空调套件的损耗

如科龙销售100套空调给客户，含100件室内机，100件室外机，但途中损耗2

件室内机，3件室外机。如何处理？

经讨论：

（1）如损耗的2件室内机与3件室外机，都有责任承担人，则用后继免费订单

的方式将损耗的5件货物补给客户，共收100套的钱。再向损耗的责任承担

人，用借项凭证申请收取5件的钱。

（2）如损耗的5件无具体的责任承担人，运回科龙，则将已过账的交货单反冲，

以扣减返回数量后的数量重新发货过账。以后继免费订单的方式将损耗的5件货

物补给客户，共收100套的钱。运回的5件视具体在科龙作相应的

后继处理（如返厂维修，降级处理，向公司索赔等）

（3）后继免费订单在发货过账时，产生物料凭证，同时产生凭证，记入发

出商品科目之中，但无产生。到月底时，与其它的损耗的物料，或免费

商品一样，做一张总的凭证，从发出商品科目中切出。