2026年税务师涉税服务实务真题模拟（附答案）.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务真题模拟（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.税法的本质是（）。

A.国家意志的体现

B.遵守公民的基本义务

C.经济利益的分配

D.维护社会公平正义

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票的时限是（）。

A.收到货款后

B.提供劳务后

C.开具发票当天

D.销售行为发生当天

4.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业来源于中国境内外的生产、经营所得和其他所得

B.企业来源于中国境内的生产、经营所得

C.企业来源于中国境外的生产、经营所得

D.企业的一切收入

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

6.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.180

7.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.稿费

8.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.购买房屋

B.转让土地使用权

C.出租房屋

D.接受赠与房屋

9.车船税的纳税义务人是（）。

A.车船的所有人或者管理人

B.车船的使用人

C.车船的制造厂

D.车船的登记机关

10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列项目中，不属于计征城市维护建设税计税依据的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.消费税

11.企业所得税的税率通常分为（）。

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

12.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

13.纳税人销售应税消费品，除按照销售额和适用税率计算纳税外，还应当按销售数量和单位税额计算缴纳（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

14.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知纳税人提供纳税担保

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制纳税人处分其大额现金

D.依法采取强制执行措施

16.税务代理的委托人是（）。

A.税务师

B.税务师事务所

C.纳税人或者扣缴义务人

D.税务行政机关

17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.1000元

B.2000元

C.10000元

D.20000元

18.税务筹划的基本原则不包括（）。

A.合法原则

B.筹划原则

C.效益原则

D.税收优先原则

19.下列项目中，不属于税务代理的范围内的是（）。

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务咨询

D.出具审计报告

20.企业通过捐赠方式将其自产产品用于社会公益事业的，在计算