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【自查报告】2025年税务自查报告范文

根据《国家税务总局关于开展2025年度税收自查工作的通知》（税总发〔2025〕XX号）要求，我公司高度重视此次税务自查工作，成立以总经理为组长、财务总监为副组长、各部门负责人为成员的自查工作领导小组，制定详细自查方案，对2024年1月1日至2024年12月31日期间的涉税事项进行全面自查。现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

我公司成立于2010年5月18日，统一社会信用代码：91XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号，注册资本5000万元，法定代表人：XXX，企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股），所属行业：软件和信息技术服务业，经营范围：计算机软件开发、销售；信息技术咨询服务；数据处理和存储服务；货物及技术进出口业务。2024年度从业人员平均人数320人，资产总额28650万元，实现营业收入35680万元，利润总额4250万元，已缴纳各项税费合计3860万元。

二、自查工作组织情况

（一）自查范围：本次自查涵盖公司2024年度所有涉税业务，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税等全部税种，涉及会计凭证、账簿、纳税申报表、发票管理、税收优惠政策享受等方面。

（二）自查方法：采取账证核对、凭证抽查、数据比对、政策梳理等方法，重点核查收入确认、成本费用扣除、税款计算、申报缴纳等环节。自查小组对财务软件数据、电子申报系统记录、原始凭证进行交叉核对，确保数据准确性。

（三）自查过程：2025年3月1日至3月25日，自查小组完成以下工作：1.组织财务人员学习《税收征管法》《企业所得税法》及最新税收政策文件23份；2.调取2024年度总账、明细账、会计凭证、纳税申报表等资料共计128册；3.对增值税发票开具与取得情况进行专项核查，涉及发票份数1560份；4.通过电子税务局导出申报数据与财务账面数据进行比对分析；5.对发现的疑点问题进行专题讨论，形成初步整改意见。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查情况

1.销项税额方面：

（1）核查主营业务收入与销项税额匹配情况：2024年度账面主营业务收入35680万元，按适用税率计算销项税额4638.4万元，与增值税纳税申报表主表“销项税额”栏次金额一致，无差异。

（2）视同销售行为确认情况：自查发现2024年6月将自产软件产品用于市场推广，市场价值28万元，未计提销项税额3.64万元。该行为符合《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，应视同销售处理，涉及少缴增值税3.64万元。

（3）价外费用计税情况：2024年收到客户支付的软件维护延期费15.6万元，计入“其他业务收入”，已按6%税率计提销项税额0.94万元，处理正确。

2.进项税额方面：

（1）进项税额抵扣凭证核查：共核查进项发票1256份，金额2865万元，税额372.45万元。发现3份增值税专用发票存在问题：①2024年8月取得的咨询服务费发票（金额5万元，税额0.3万元），服务提供方与开票方不一致，属于不合规抵扣凭证，已作进项税额转出处理；②2024年11月取得的住宿费发票（金额2.4万元，税额0.14万元），属于员工个人出差费用，已作进项税额转出0.14万元。

（2）进项税额转出核查：检查“进项税额转出”科目，发现2024年10月因管理不善导致软件光盘被盗，成本8万元，未按规定转出进项税额1.04万元。根据《增值税暂行条例》第十条第二项规定，应转出进项税额1.04万元。

3.税收优惠政策享受情况：

（1）自主开发软件产品即征即退政策：2024年申请即征即退增值税项目销售额18650万元，对应进项税额1280万元，已缴纳增值税2424.5万元，申请退税1582.5万元，已收到退税款1582.5万元。经核查，软件产品符合《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，备案资料齐全，退税计算准确。

（2）进项税额加计抵减政策：2024年属于现代服务业，符合加计抵减10%政策条件，全年计提加计抵减额32.6万元，实际抵减38.5万元，期末余额-5.9万元，已结转下期继续抵减，符合政策规定。

（二）企业所得税自查情况

1.收入总额确认情况：

（1）主营业务收入：账面金额35680万元，与增值税申报收入一致，已全部计入应纳税所得额。

（2）其他业务收入：全年发生128万元，包括技术服务费、数据处理费等，已全额计入应纳税所得额。

（3）营业外收入：核查发现2024年收到政府补助资金50万元（与资产相关），已按《企业会计准则第16号》分期确认收入8万元，符合《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》规定，处理正确。