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预制菜企业供应链资金流向审计协议

甲方（委托方）：

全称：_________________________

统一社会信用代码：_________________________

地址：_________________________

法定代表人/授权代表：________联系电话：________

乙方（受托方）：

全称：_________________________（会计师事务所/审计机构）

执业证书编号：_________________________

地址：_________________________

项目负责人：________联系电话：________

注册会计师证号：_________________________

鉴于甲方为规范预制菜供应链资金管理、防范资金风险，委托乙方对其预制菜供应链资金流向进行专项审计，乙方具备相应审计资质及行业经验，双方经平等协商，达成如下协议：

第一条审计委托事项

甲方委托乙方对____年____月____日至____年____月____日（以下简称“审计期间”）内甲方预制菜供应链全环节资金流向进行专项审计，乙方接受委托并指派专业审计团队执行工作。

第二条审计目的

1.核查甲方预制菜供应链资金流向的真实性、合规性、准确性；

2.识别资金管理风险（如关联方占用、违规支付、回款滞后、体外循环等）；

3.验证资金流向与供应链业务（采购、生产、物流、销售）的匹配性；

4.为甲方优化资金管理、满足监管要求（如市场监管、农业补贴核查）提供依据。

第三条审计范围

1.业务范围：覆盖预制菜供应链全环节资金活动，包括但不限于：

（1）上游：食材（蔬菜/肉/水产）、包装、调味料等采购的资金支付；

（2）中游：生产设备租赁/采购、库存（原材料/半成品/成品）资金占用、加工费支付；

（3）下游：经销商、餐饮企业、电商平台等销售回款；

（4）配套：冷链物流、仓储服务的资金支付；

（5）金融：保理、预付款融资、应收账款质押等资金流向；

（6）补贴：预制菜相关政府补贴的申请、拨付、使用；

（7）关联方：甲方与股东、实际控制人及供应链关联方的资金往来。

2.资料范围：甲方及供应链核心合作方的财务凭证、合同、订单、出入库单、银行流水、补贴申请材料等。

第四条审计内容（核心细节）

乙方需针对上述范围，重点开展以下工作：

（一）采购资金审计

1.核查供应商资质（食品生产/经营许可等）与采购合同的匹配性；

2.验证资金支付凭证（银行回单）与采购订单、入库单、发票的一一对应；

3.分析预付款账龄，核查大额预付款是否存在无真实业务的资金占用；

4.检查采购付款审批流程是否符合甲方制度及《食品安全法》《会计法》。

（二）销售资金审计

1.核查下游客户资质（餐饮服务许可等）与销售合同的匹配性；

2.验证收款凭证与销售订单、出库单、发票的一致性；

3.分析应收账款账龄，核查逾期账款的成因及催收记录；

4.排查销售回款是否存在截留、体外循环（如个人账户收款）。

（三）库存资金审计

1.核对库存盘点记录与账面金额，核查呆滞库存对应的资金风险；

2.评估库存周转率与资金占用的合理性；

3.检查库存减值准备计提的合规性。

（四）供应链金融审计

1.核查保理业务的应收账款真实性（函证核心客户）、融资资金流向；

2.验证预付款融资对应的采购业务是否真实发生（核对入库单）；

3.检查金融业务合同条款是否符合监管要求。

（五）补贴资金审计

1.核查补贴申请材料（生产数据、供应链贡献证明）的真实性；

2.验证补贴拨付到账与使用范围是否符合政策（如是否用于食材采购、冷链升级）；

3.排查补贴资金是否存在截留、挪用。

（六）关联方资金审计

1.核查关联方供应链交易合同、资金往来凭证；

2.评估关联交易价格是否公允（对比市场同类价格）；

3.检查关联方资金占用的清理情况。

第五条审计方法

1.资料查阅：调取财务账簿、合同、银行流水等原始资料；

2.函证：对大额往来款、银行账户、核心供应链合作方进行函证；

3.访谈：与甲方财务、采购、销售、供应链负责人及关键人员访谈；

4.实地核查：盘点甲方仓库库存，必要时核查核心供应商生产基地；

5.数据分析：穿透式分析资金流向，识别异常交易（如大额现金支付、无对应业务的转账）。

第六条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

（1）要求乙方按时提交审计报告；

（2）对审计疑问要求乙方解释；

（3）监督审计过程。

2.义务：

（1）提供真实、完整、准确的审计资料，对资料真实性负责；

（2）指派专人配合，协调部门/人员接受访谈、提供资料；

（3）为乙方提供办公场所、查阅资料便利；

（4）按约定支付审计费用。

（二）乙方权利义务

1.权利：

（1）要求甲方提供必要资料及配合；

（2）独立开展审计，不受甲方不当