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2025年学历类自考行政管理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国现行增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、2025年个人所得税综合所得的起征点为每月多少元？

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

3、税收征管的基本原则是？

A.便民高效

B.依法治税

C.税收优惠

D.税收法定

4、税收管辖权中“属人原则”主要针对哪类纳税人？

A.非居民企业

B.居民个人

C.外国企业

D.外籍个人

5、消费税的征税环节主要在？

A.生产环节

B.销售环节

C.消费环节

D.进口环节

6、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.6%

D.0.5%

7、关税税率中“最惠国税率”的确定依据是？

A.贸易协定

B.关税税则表

C.国际惯例

D.国内法律

8、耕地占用税的主要立法目的是？

A.促进经济发展

B.保护耕地资源

C.增加财政收入

D.简化税制

9、2025年小规模纳税人增值税征收率调整为？

A.3%

B.5%

C.1%

D.6%

10、税收优惠中“直接减免”包括哪些方式？

A.减征

B.免征

C.起征点提高

D.税率调整

11、中国税制中，下列税种属于直接税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

12、税收征管法规定，纳税人采取隐匿手段逃避纳税义务的，可处逃税额1-5倍罚款的是（）

A.1-3倍

B.3-5倍

C.1-5倍

D.5-10倍

13、下列关于企业所得税税率表述正确的是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.3%

14、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用税率是（）

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

15、个人所得税综合所得的税率表最高边际税率是（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.45%

16、下列行为属于税收优惠中的“减征”的是（）

A.减免税

B.免征额

C.减征额

D.抵免额

17、耕地占用税的纳税人是（）

A.耕地所有者

B.耕地使用者

C.领取占用耕地方案批准文件的人

D.承包耕地的人

18、消费税中，甲类卷烟的税率是（）

A.36%

B.56%

C.11%

D.30%

19、根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务，应当自次月（）内向税务机关申报

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

20、下列不属于关税税目的是（）

A.实物商品

B.虚拟商品

C.服务贸易

D.进口货物

21、中国现行增值税一般纳税人税率中，以下哪项不属于基本税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、税收征管法规定，税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，应如何处理？

A.直接调整应纳税额

B.通知纳税人补充申报

C.核查账簿凭证

D.加收滞纳金

23、下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人名称

B.税种

C.纳税人地址

D.账簿启用时间

24、企业税务筹划中，合法降低税负的主要途径是？

A.虚构交易

B.利用税收优惠政策

C.转让定价

D.偷漏申报

25、个人所得税综合所得中，专项附加扣除不包括？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.医疗费用

D.职业培训

26、税收征管流程中，税务稽查的启动主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.审计机关

D.检察机关

27、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

28、税务师事务所从事涉税鉴证业务时，必须遵守？

A.税收征管法

B.专业人员资格管理办法

C.税收优惠目录

D.审计准则

29、企业合并时，涉及税务处理的是？

A.资产转让

B.股权转让

C.债务重组

D.知识产权转让

30、税务行政处罚中，罚款幅度依据？

A.税收征管法

B.税收征收管理法实施细则

C.行业规范

D.地方性法规

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.耕地占用税

D.环境保护税

32、2025年增值税小规模纳税人适用以下哪种税率或征收率？

A.6%

B.3%

C.9%

D.5%

33、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.大病医疗

C.购买商业健康险

D.抚养非子女亲属

34、税收征管法规定，税务机关可采取的强制执行措施不包括（）

A.扣押、查封纳税人财产