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2026年全面解析：税务优化策略面试常见问题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某科技企业2026年计划通过研发费用加计扣除政策进行税务优化，以下哪种情形最符合政策要求？

A.将部分行政办公费用计入研发费用

B.将已享受固定资产加速折旧的设备费用纳入研发费用加计扣除

C.仅将符合条件的技术开发项目费用加计扣除

D.将非关联方咨询费全额计入研发费用

2.某制造业企业2026年在上海设立子公司，其增值税留抵退税政策适用的最准确表述是？

A.仅适用于高新技术企业

B.需满足连续6个月销售额增长条件

C.符合条件即可申请全额退税

D.退税比例与企业规模正相关

3.某外贸企业2026年通过跨境电商出口业务，其增值税退（免）税政策适用的最符合条件的是？

A.仅适用于一般纳税人

B.需以FOB价格申报出口

C.海关监管期未满180天的货物不适用

D.出口货物离岸价中包含国内运费无法退税

4.某房地产企业2026年持有未出售房产，其土地增值税清算时，以下哪项成本扣除最符合政策？

A.将部分员工福利支出计入开发成本

B.将未达标的基建工程费用全额扣除

C.按实际销售面积比例分摊前期费用

D.将关联方借款利息全额计入财务费用

5.某餐饮企业2026年通过外卖平台经营，其个人所得税核定征收政策适用的最准确表述是？

A.仅适用于年收入低于100万元的个体户

B.需按平台交易额核定应纳税所得额

C.已认定为一般纳税人的无需适用

D.免征个人所得税

6.某金融企业2026年通过资产证券化业务，其企业所得税政策适用的最符合条件的是？

A.专项资管计划收入全额免税

B.基础资产为不动产的无法享受税收优惠

C.需满足5年以上存续期要求

D.管理人费用按实际发生额扣除

7.某高新技术企业2026年通过股权激励计划，其个人所得税递延纳税政策适用的最准确表述是？

A.仅适用于上市公司股权激励

B.需按授予日公允价值计算应纳税额

C.已缴税的股权转让收益无需补税

D.递延纳税期限最长不超过3年

8.某医药企业2026年通过药品出口业务，其增值税退（免）税政策适用的最符合条件的是？

A.仅适用于出口药品收入

B.需以CIF价格申报出口

C.海关监管期超过180天的货物不适用

D.出口货物中包含国内运输费无法退税

9.某连锁零售企业2026年通过预收款模式销售商品，其增值税纳税义务发生时间的最准确表述是？

A.按实际交付时间确认纳税义务

B.按预收款时间确认纳税义务

C.已开具发票的无需预缴增值税

D.免征增值税

10.某软件企业2026年通过离岸外包业务，其企业所得税政策适用的最准确表述是？

A.仅适用于CMMI5级认证企业

B.出口收入按收入全额免税

C.需满足3年以上研发投入要求

D.管理费用按实际发生额的60%扣除

二、多选题（共10题，每题3分）

1.某制造业企业2026年计划通过固定资产加速折旧政策进行税务优化，以下哪些情形符合政策要求？

A.符合条件的环保设备

B.已享受研发费用加计扣除的设备

C.专用设备且使用年限不超过5年

D.非关联方租赁的设备

2.某外贸企业2026年在深圳设立子公司，其增值税留抵退税政策适用的条件包括哪些？

A.连续6个月销售额增长超过10%

B.一般纳税人且符合条件

C.海关监管期未满180天

D.上年留抵税额超过100万元

3.某餐饮企业2026年通过外卖平台经营，其个人所得税核定征收政策适用的条件包括哪些？

A.年收入低于100万元

B.需按平台交易额核定应纳税所得额

C.已认定为一般纳税人且账簿健全

D.无关联交易

4.某房地产企业2026年通过土地增值税清算，其可扣除的成本费用包括哪些？

A.按实际销售面积分摊的前期费用

B.未达标的基建工程费用

C.关联方借款利息（需符合独立交易原则）

D.员工福利支出

5.某金融企业2026年通过资产证券化业务，其企业所得税政策适用的条件包括哪些？

A.基础资产为不动产

B.管理人费用按实际发生额扣除

C.专项资管计划存续期超过5年

D.出口业务收入全额免税

6.某高新技术企业2026年通过股权激励计划，其个人所得税递延纳税政策适用的条件包括哪些？

A.股权激励计划符合条件

B.按授予日公允价值计算应纳税额

C.已缴税的股权转让收益无需补税

D.递延纳税期限最长不超过10年

7.某医药企业2026年通过药品出口业务，其增值税退（免）税政策适用的条件包括哪些？

A.仅适用于出口药品收入

B.以CIF价格申报出口

C.海关监管期未满180天

D.出口货物中包含国内运输费