2025年财务审计自查报告.docxVIP

2025年财务审计自查报告

为全面贯彻《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及国家相关财经法规要求，切实提升财务管理水平，防范财务风险，本单位于2025年10月至11月组织开展了年度财务审计自查工作。本次自查以国家财经纪律为准绳，结合企业实际经营情况，围绕财务制度执行、会计核算、资产管理、成本控制、税务合规、内部控制等关键领域，通过凭证抽查、账实核对、流程穿行测试、数据分析等方式，对2025年度财务工作进行了系统性排查。现将自查情况报告如下：

一、财务制度体系建设与执行情况

（一）制度建设完整性。截至2025年10月，本单位已建立涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本控制、税务管理等领域的制度体系共28项，其中2025年新增《数字化财务系统操作规范》《跨境资金流动管理办法》2项制度，修订《费用报销管理细则》《应收账款管理制度》等5项制度，制度更新率达25%，基本覆盖财务管理各环节。但检查发现，部分制度存在条款滞后问题，如《存货管理制度》中关于呆滞料处置的审批流程仍沿用2023年标准，未结合2025年新上线的ERP系统功能优化，导致实际操作中出现流程断点。

（二）制度执行有效性。通过抽样检查2025年1-9月的经济业务凭证（共抽查凭证420份，涉及金额1.2亿元），发现制度执行偏差率为3.8%，主要集中在三个方面：一是费用报销附件不完整，23份差旅费报销单中存在6份未附行程单或住宿水单，占比26.1%；二是采购审批权限超范围，5笔采购业务（涉及金额86万元）未按《采购管理办法》要求履行总经理审批程序，直接由部门经理签字执行；三是固定资产处置未备案，2台闲置设备（原值52万元）因急于清理而未向财务部履行报废备案手续，导致资产台账与实物不符。针对上述问题，已对相关责任人进行约谈，并于10月下旬组织全公司财务制度专题培训，参训覆盖率达100%。

二、会计核算规范性自查

（一）会计科目设置与运用。对照《企业会计准则》及行业会计制度，检查发现存在3类科目使用不当问题：一是将“研发支出—资本化支出”中不符合资本化条件的23万元（占研发总支出的8.7%）错误归集至“无形资产”，导致当期利润虚增；二是部分应收账款保理业务未按金融资产转移准则要求终止确认，仍在“应收账款”科目核算，涉及金额150万元；三是政府补助资金中与资产相关的45万元误计入“其他收益”，未通过“递延收益”分期确认。上述问题已在9月账务中进行追溯调整，并修订《会计科目使用手册》，新增科目核算示例28项。

（二）原始凭证审核。重点检查了货币资金收付、成本费用列支等关键环节的原始凭证，发现问题包括：一是3份大额发票（合计金额48万元）未通过税务系统查验，经核实为销售方开具的“大头小尾”发票，已退回重开并向税务机关举报；二是5笔费用报销存在“发票开具日期早于实际业务发生日期”的情况，涉及金额12万元，系经办人员提前取得发票所致；三是部分自制原始凭证（如工资表、成本计算单）缺少复核人签字，占抽查样本的12%。针对上述问题，已建立“发票查验登记台账”，要求所有发票必须通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”验证后方可报销，并增加财务经理对自制凭证的二次复核环节。

（三）财务报告编制。2025年季度财务报告存在3项编报缺陷：一是一季度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目漏记代扣代缴个人所得税56万元；二是半年度所有者权益变动表未披露其他权益工具投资公允价值变动（影响金额-32万元）；三是三季度资产负债表“一年内到期的非流动负债”未包含将于2026年3月到期的长期借款2000万元，导致流动比率被高估1.2个百分点。已对前三季度报表进行重新编报，并升级财务软件报表模板，设置自动校验公式15条，减少人为差错。

三、资产管理情况核查

（一）货币资金管理。实施突击检查与日常核查相结合，发现问题如下：一是9月现金盘点出现短缺3800元，经查为出纳人员误将员工借款1000元重复记账、零星支出未及时登记所致，已责令出纳整改并调整账务；二是银行存款余额调节表存在2笔长期未达账项（分别为6个月和8个月），涉及金额75万元，系未达账项跟踪机制缺失，已与银行沟通确认，其中62万元为对方单位退票未及时通知，已收回并加强银行对账频率（从每月1次调整为每周1次）；三是POS机收款存在1.2万元未及时缴存银行，形成“坐支”，已对收银人员进行处罚并修订《资金收支管理办法》，明确POS机款项当日清零制度。

（二）应收账款管理。截至2025年9月末，应收账款余额为8650万元，较年初增长18%，通过账龄分析和函证核查发现：一是账龄超过3年的应收账款共计285万元（占总额3.3%），其中5笔（合计92万元）债务人已进入破产程序，未足额计提坏账准备（仅计提30%，按会计准则应全额计提）；二是对关联方应收账