2025年学历类自考专业(会计)中国税制-资产评估参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-资产评估参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列不属于一般货物增值税税率的是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率中，符合“小型微利企业”条件的企业适用税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3、个人所得税专项附加扣除中，“住房贷款利息”扣除标准为每月（）

A.1000元

B.800元

C.500元

D.300元

4、资产评估中，市场价值原则要求评估对象应处于（）状态

A.交易活跃市场

B.评估基准日

C.评估机构指定日

D.未来最佳使用状态

5、企业所得税加计扣除政策中，研发费用中“人员人工”费用可加计扣除比例是（）

A.100%

B.80%

C.50%

D.30%

6、增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税的截止时间是（）

A.2024年12月31日

B.2025年12月31日

C.2026年12月31日

D.2027年12月31日

7、资产评估中，可回收金额是指资产未来净现金流量现值与（）的孰高者

A.资产账面价值

B.清理费用

C.残值收入

D.评估机构评估值

8、企业所得税收入确认中，“采取提成分期收款方式”收入的确认时点是（）

A.合同签订日

B.发货日

C.收到款项日

D.纳税年度终了

9、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10、资产评估中，建筑物评估中“重置成本”扣除“重建成本”的合理部分是（）

A.规费

B.建造周期利息

C.非实体性损耗

D.市场溢价

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于应纳税所得额？

A.企业取得的股息、红利

B.企业从事非营利性活动取得的收入

C.企业境外所得已缴纳的所得税税额

D.企业因自然灾害获得的赔偿金

12、中国现行房产税的税率标准是？

A.房产原值1.2%

B.应税房产租金收入12%

C.应税房产原值扣除30%后1.2%

D.按房屋面积0.5元/平方米

13、资产评估中，收益法适用的核心前提是？

A.资产具有持续获利能力

B.资产剩余经济寿命明确

C.市场价值已充分公开

D.需采用重置成本法评估

14、土地增值税的扣除项目中，不包括的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施的成本费用

C.建房过程中支付的贷款利息

D.转让收入100%作为计税依据

15、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征增值税

16、企业所得税预缴计算中，预缴时间规定为？

A.季度终了后10日内

B.季度终了后15日内

C.年度终了后4个月内

D.次年1月31日前

17、个人所得税综合所得的起征点是？

A.每月5000元

B.每年6万元

C.每月8000元

D.每年10万元

18、企业资产评估中，市场法适用的前提条件是？

A.资产具有可类比交易案例

B.资产剩余寿命超过10年

C.需采用成本法评估

D.评估对象为整体企业价值

19、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.租房支出（每月800元）

B.企业高管津贴

C.高等教育贷款利息（每月1000元）

D.个体工商户经营所得

20、企业所得税税收优惠中，研发费用加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

21、增值税一般纳税人的税率适用标准是？

A.3%

B.13%

C.9%

D.6%

22、企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是？

A.资产减值损失

B.购买设备的进项税额

C.资本化利息

D.交际应酬费

23、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月2000元

D.每年24000元

24、房产税的税率范围是？

A.0.1%-1.2%

B.0.3%-1.2%

C.0.4%-1.2%

D.0.5%-1.2%

25、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.1%-5%

C.2%-4%

D.3%-5%

26、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

27、土地增值税的扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建造费用

C.财产评估费

D.债务重组相关税费

28、关税完税价格的计算中，应包含？

A.买方代理费用

B.卖方佣金

C.商业利润

D.关