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企业资产管理制度与执行标准

一、制度构建的适用情境

本制度适用于各类企业（含集团总部、子公司、分支机构）的固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的全生命周期管理，旨在规范资产从申购、采购、验收、使用、维护到盘点、处置等环节的操作流程，明确责任主体，保障资产安全完整，提高资产使用效率，降低运营成本。具体适用场景包括：

企业初创期需建立系统化资产管理体系；

企业规模扩大或业务调整后需优化现有资产管理制度；

资产管理出现账实不符、闲置浪费等问题需规范流程；

新增资产类型（如数字化设备、软件系统等）需纳入统一管理。

二、资产管理全流程操作指引

（一）资产申购与审批

需求提报：使用部门根据业务发展需要，填写《资产申购单》，注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人及申购理由，部门负责人签字确认。

预算审核：财务部门核对申购资产是否在年度预算范围内，超预算项目需提交预算调整申请，经财务总监审批。

分级审批：根据资产金额实行分级审批（示例）：

金额≤5000元：部门负责人审批；

5000元＜金额≤5万元：分管副总审批；

金额＞5万元：总经理办公会审批。

审批反馈：审批通过后，申购单流转至采购部门；审批不通过的，由申购部门修改后重新提报。

（二）资产采购与验收

采购执行：采购部门根据审批通过的《资产申购单》，通过招标、询价或定点采购等方式实施采购，保证质优价廉，签订采购合同并留存备案。

到货验收：资产到货后，由使用部门、采购部门、财务部门共同验收：

核对资产名称、规格、数量、配件是否与申购单一致；

检查资产质量、功能是否符合要求，必要时进行试运行；

核对供应商资质、发票信息与合同是否匹配。

验收确认：验收合格后，三方在《资产验收单》上签字确认，资产编号、入库信息同步录入资产管理系统；验收不合格的，由采购部门联系供应商退换货。

（三）资产领用与登记

领用流程：使用部门凭审批通过的《资产申购单》或《资产领用申请表》到仓库领用资产，仓库管理员核对信息后发放，领用人签字确认。

信息登记：资产管理部门在资产管理系统中建立资产台账，记录资产编号、名称、规格、型号、采购日期、使用部门、使用人、存放地点、折旧年限等信息，《资产卡片》一式两份（资产管理部门、使用部门各执一份）。

责任明确：资产领用后，使用人为直接责任人，负责资产日常保管和维护，严禁私自转借、调拨、处置。

（四）资产维护与保养

日常维护：使用人每日检查资产运行状况，清洁保养，发觉故障及时报修，填写《资产维修记录表》，注明故障现象、报修时间、维修结果及维修人。

定期保养：资产管理部门根据资产类型制定保养计划（如设备每季度一次、办公设备每半年一次），组织专业人员进行全面检查、维护，保证资产处于良好状态。

维修管理：大型维修或外包维修需提交《资产维修申请单》，经审批后实施，维修费用计入当期成本，维修记录同步更新至资产管理系统。

（五）资产盘点与核查

盘点周期：实行“季度抽查+年度全面盘点”制度，季度抽查由资产管理部门随机抽取30%以上资产，年度盘点需覆盖所有资产。

盘点流程：

盘点前：资产管理部门下发盘点通知，核对系统台账与实物信息，准备盘点表；

盘点中：由资产管理部门、财务部门、使用部门共同盘点，逐项核对资产编号、状态、存放地点，记录差异情况；

盘点后：填写《资产盘点报告》，对盘盈、盘亏、毁损资产分析原因，明确责任，报管理层审批后处理。

差异处理：盘盈资产需补办入库手续，盘亏资产需查明原因，属于人为损失的追究责任人赔偿，属于正常损耗的按流程报废处置。

（六）资产报废与处置

报废申请：资产达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰时，使用部门提交《资产报废申请表》，注明资产信息、报废原因、残值估算，部门负责人签字。

技术鉴定：资产管理部门组织技术人员对报废资产进行鉴定，确认是否具备使用价值或维修价值，出具《资产报废鉴定意见书》。

审批处置：根据资产金额及残值实行分级审批（参考申购审批标准），审批通过后，由资产管理部门按以下方式处置：

有残值资产：通过公开拍卖、变卖或回收方式处置，收入入账；

无残值资产：由资产管理部门统一登记销毁，保证信息不泄露。

账务处理：财务部门根据处置结果及时核销资产账面价值，更新资产管理系统信息。

三、关键环节配套表格模板

表1：资产申购单

申购部门

申购日期

申购单编号

资产名称

规格型号

单位

使用人

使用日期

用途说明

财务部门审核意见

审批人：

分管副总审批意见

审批人：

总经理审批意见

审批人：

表2：资产验收单

采购合同号

验收日期

验收单编号

资产名称

规格型号

单位

验收项目

验收标准

验收结果（合格/不合格）

验收人员

采购部门签字

表3：资产盘点表

盘点日期

盘点部门

盘点人

盘点范围

资产编号

资产名称

账面数量

实盘数量

盘点结果：□账实一致□盘