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研究报告

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“十五五规划建议”专家谈深化财税改革,建立现代财税体制

一、深化财税改革的背景与意义

1.1当前财税体制存在的问题

当前财税体制存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，税收制度结构有待优化。现行税制中，直接税比重偏低，间接税比重偏高，不利于促进经济结构调整和收入分配公平。此外，部分税种税率设置不合理，税收优惠政策过于分散，导致税收收入不稳定，难以适应经济社会发展需要。

其次，预算管理制度存在不足。预算编制缺乏科学性，预算执行过程中存在违规现象，预算绩效评价体系不健全，导致财政资金使用效率低下。同时，中央与地方财政关系尚未理顺，转移支付制度存在一定程度的扭曲，影响了地方政府的财政自主权和财政平衡能力。

最后，政府债务管理存在风险。地方政府债务规模不断扩大，债务结构不合理，债务风险防控机制不完善，容易引发系统性金融风险。此外，国际税收竞争加剧，跨国企业避税现象时有发生，导致国家税收流失，影响国家财政收入。这些问题亟待通过深化财税体制改革予以解决。

1.2深化财税改革的历史必然性

(1)随着我国经济进入新常态，传统的财税体制已难以适应新的发展需求。近年来，我国GDP增速放缓，财政收入增速也相应放缓，但地方政府债务规模却不断扩大。据数据显示，2019年全国地方政府债务余额已超过30万亿元，债务风险压力巨大。这一现象表明，现行财税体制在促进经济平稳增长和防范金融风险方面存在不足，迫切需要深化财税改革。

(2)国际经验也表明，深化财税改革是各国经济发展到一定阶段的必然选择。例如，美国在20世纪80年代通过《里根税改》实现了税制结构的优化，提高了税收效率，有力地推动了经济增长。同样，我国香港特别行政区通过持续的财税改革，成功实现了财政收入与经济增速的良性互动。这些案例充分说明，深化财税改革是推动经济高质量发展的重要举措。

(3)在当前全球化和信息化的大背景下，深化财税改革更是我国应对国内外挑战的必然选择。一方面，面对国际税收竞争，我国需要通过优化税制结构、加强税收征管等方式提高税收收入，增强国家财政实力。另一方面，我国正处于转型升级的关键时期，需要通过财税政策引导资源合理配置，促进产业结构优化，推动经济高质量发展。因此，深化财税改革是推动我国经济社会持续健康发展的历史必然。

1.3深化财税改革对经济社会的深远影响

(1)深化财税改革将有助于优化资源配置，提高经济效率。通过改革税制结构和加强税收征管，可以减少资源错配，引导资本流向更具创新性和高附加值的领域。例如，对高新技术产业和绿色低碳产业实施税收优惠，将促进产业结构升级，为经济发展注入新动能。

(2)深化财税改革能够促进收入分配公平，缩小贫富差距。通过调整税收政策，增加对中低收入群体的税收减免，可以减轻他们的税负，提高他们的消费能力。同时，通过完善社会保障体系，保障弱势群体的基本生活，有助于构建和谐社会。

(3)深化财税改革有助于增强国家财政实力，提高政府公共服务能力。通过提高税收收入和优化财政支出结构，可以增强政府应对自然灾害、公共卫生事件等突发事件的能力。同时，通过建立现代化的预算管理制度，可以确保财政资金的有效使用，提升政府的治理水平。这些都将对经济社会发展产生深远影响。

二、完善税收制度

2.1调整优化税制结构

(1)调整优化税制结构是深化财税改革的重要任务。当前，我国税制结构存在间接税比重过高、直接税比重偏低的问题，这不利于经济结构的转型升级和收入分配的公平。因此，需要通过调整税制结构，逐步提高直接税比重，降低间接税比重。具体而言，可以逐步提高个人所得税和财产税的比重，同时优化增值税、消费税等间接税的税率结构，以实现税制结构的合理化和优化。

(2)在调整优化税制结构的过程中，应注重税种的合理搭配和税率的科学设定。例如，在个人所得税方面，可以适当提高中高收入者的税率，同时扩大中低收入者的免税额和税率档次，以实现税收的公平性。在财产税方面，可以建立更加完善的房产税、遗产税等财产税体系，以实现对财富的合理调节。此外，对于增值税、消费税等间接税，应考虑其税率的合理性和税收负担的公平性，避免对特定行业或消费者群体造成过大的税收压力。

(3)调整优化税制结构还需关注税制改革的配套措施。一方面，要加强税收征管，提高税收征管效率，确保税收政策的落实。另一方面，要完善税收法律法规，加强税收法治建设，保障税制改革的顺利进行。同时，要加强对税收政策的宣传和解读，提高社会公众对税收政策的认知度和理解度，为税制改革创造良好的社会环境。通过这些措施，可以确保税制结构调整优化工作的顺利实施，为我国经济社会的持续健康发展提供有力支撑。

2.2提高税收征管效率

(1)提高税收征管效率是深化财税改革的关键环节。当前，我国税收征管面临着信息不对称