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税务师税法一题库及解析

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.营业税

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定的销售额应该是：

A.市场平均价

B.计划价

C.成本价

D.最低价

3.下列项目中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.企业家的个人消费支出

4.消费税的征税对象是：

A.所有货物

B.所有服务

C.特定消费品

D.所有收入

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是：

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于个人消费

D.以上都是

6.增值税一般纳税人适用的税率通常是：

A.13%

B.17%

C.6%

D.以上都是

7.下列税种中，属于行为税的是：

A.增值税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.车船税

8.企业所得税的税率通常是：

A.15%

B.25%

C.33%

D.10%

9.下列项目中，属于个人所得税的免税项目的是：

A.劳务报酬所得

B.税收滞纳金

C.股息红利所得

D.资产转让所得

10.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人仅限于房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定

D.房产税是地方税

多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有：

A.货物运输服务

B.金融服务

C.生活服务

D.房地产开发

2.企业所得税前可以扣除的项目包括：

A.资产损失

B.职工教育经费

C.车辆购置税

D.非广告性质的赞助支出

3.消费税的征收环节包括：

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

4.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

5.下列税种中，属于中央税的有：

A.关税

B.资源税

C.增值税

D.车船税

6.增值税一般纳税人适用的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.下列项目中，属于企业所得税的税收优惠的有：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.加速折旧

8.个人所得税的免税项目包括：

A.保险赔偿所得

B.政策性搬迁补贴

C.税收滞纳金

D.转让自用5年以上住房所得

9.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税的纳税人仅限于转让土地使用权的人

B.土地增值税的计税依据是转让土地的增值额

C.土地增值税的税率分级征收

D.土地增值税是地方税

10.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税的纳税人仅限于车船的所有人

B.车船税的计税依据是车船的净吨位或发动机功率

C.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定

D.车船税是地方税

判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是小规模纳税人适用的税率，通常是3%。

2.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业。

3.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项扣除后的余额。

4.消费税是价内税，计入商品价格之中。

5.房产税的纳税人仅限于房产的出租人。

6.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

7.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

8.个人所得税的免税项目包括所有国家规定的免税项目。

9.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和地上建筑物的单位和个人。

10.车船税的纳税人包括车船的所有人和管理人。

简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的基本原理。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述土地增值税的征收管理。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论增值税对小规模企业的影响。

2.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业发展的影响。

3.讨论个人所得税的征收管理中的难点和解决方法。

4.讨论土地增值税的征收管理中的难点和解决方法。

答案

单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.B

9.D

10.C

多项选择题

1.A,C

2.A,B,D

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.B,C,D

10.B,C,D

判断题

1.错

2.错

3.对

4.对

5.错

6.对

7.对

8.错

9.对

10.对

简答题

1.增值税的基本原理是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征收环节是商品或服务的销售环节，纳税人通过开具增值税专用发票和普通发票，实现税款的抵扣和缴纳。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业按照税法规定