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外贸企业出口退税真实性审计协议

甲方（委托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

地址：___________________________________

联系人：_________________________________

联系电话：_______________________________

乙方（受托方）：_________________________

事务所名称：___________________________

执业资质证书编号：_______________________

地址：___________________________________

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联系电话：_______________________________

鉴于甲方拟对其______年度出口退税业务的真实性进行专项审计，乙方具备相应审计资质及专业能力，双方经平等协商，达成如下协议：

一、审计依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则；

2.《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）及后续修订文件；

3.《出口退税电子化管理办法》（国税发〔1996〕79号）；

4.《中国注册会计师审计准则》《中国税务师执业准则》；

5.国家税务总局、海关总署关于出口退税的现行有效政策规定；

6.甲乙双方确认的其他合法依据。

二、审计范围与期间

1.审计期间：______年____月____日至______年____月____日；

2.审计范围：甲方该期间内所有已申报/拟申报出口退税的业务，涵盖：

（1）出口货物报关单（含出口退税联）；

（2）增值税专用发票（抵扣联、发票联）；

（3）外汇收汇凭证（银行水单、外汇申报单）；

（4）物流单据（提单、运单、装货单、仓储记录）；

（5）购销合同（采购、销售）；

（6）出口退税申报明细表、汇总表及税务受理回执；

（7）内部退税管理制度及执行记录；

（8）海关查验、商检等辅助单据。

三、审计内容与目标

1.审计目标：验证出口退税业务真实性、合规性，识别骗取退税风险及违规行为；

2.具体内容：

（1）业务真实性核查：

-采购端：供应商是否真实存在，合同是否履行，货物是否入库（核查仓储单、入库单）；

-销售端：境外客户是否真实，合同是否履行，货物是否实际出口（核查物流货权转移、海关记录）；

-排除“买单出口”“虚开发票配单”等虚假情形。

（2）单证一致性核查：

-报关单与发票：品名、规格、数量、金额是否一致；

-报关单与物流：起运地、目的地、货物数量是否匹配；

-报关单与收汇：金额、付款方（境外客户）、时间是否匹配（特殊情形除外）；

-合同与实际：条款是否与履行一致。

（3）发票合规性核查：

-发票是否真实有效、已认证抵扣；

-是否存在虚开、代开、套开发票情形；

-开票时间、品名是否符合退税要求。

（4）申报合规性核查：

-申报资料是否齐全、规范；

-是否存在虚假/重复申报；

-甲方是否具备退税主体资格（进出口经营权、一般纳税人）。

（5）收汇真实性核查：

-收汇凭证是否为境外银行出具；

-收汇金额与报关单FOB价是否一致（特殊调整除外）；

-排除“虚构收汇”“循环收汇”。

四、双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方按约定完成审计、提交真实报告；

2.要求乙方及时沟通审计问题并提供专业意见。

（二）甲方义务

1.协议签订后______个工作日内提供全部审计资料，保证真实完整，无虚假陈述；

2.指派专人配合审计，解答疑问、联系第三方（供应商、物流等）；

3.按约定支付费用；

4.业务重大变化及时书面通知乙方。

（三）乙方权利

1.查阅甲方所有相关资料，要求补充必要材料；

2.经甲方授权向第三方（供应商、海关等）函证核实；

3.按约定收取费用；

4.甲方未配合导致延误，顺延报告提交时间。

（四）乙方义务

1.提供合法资质及审计团队资质证明；

2.独立客观公正审计，不受不当干预；

3.协议签订后______个工作日启动审计，______个工作日内提交初步意见，______个工作日内提交正式报告；

4.对甲方商业秘密、税务数据严格保密（法律法规要求除外）；

5.审计失误导致甲方损失，承担相应赔偿责任。

五、审计程序

1.资料收集核对，建立双方签字确认的资料清单；

2.单证逐一核对，比对数据一致性，识别异常；

3.必要时实地核查仓储、物流真实性；

4.向第三方函证交易、收汇、报关情况；

5.运用审计软件分析数据匹配度；

6.与甲方沟通异常问题，核实原因；

7.编制正式审计报告。

六、审计报告要求

1.提交纸质版___