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往来款项管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司往来款项的管理，加速资金周转，防范经营风险，确保公司资产安全与完整，提高经济效益，依据国家相关财经法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条定义与范围

本制度所称往来款项，是指公司在生产经营过程中，与外部单位及内部员工之间发生的，尚未结算的各种应收、应付款项。主要包括：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。凡涉及上述款项的发生、核算、清理、催收、支付等管理活动，均适用本制度。

第三条管理原则

往来款项管理遵循以下原则：

（一）真实性原则：往来款项的发生必须基于真实、合法的经济业务，相关凭证资料必须真实、完整。

（二）及时性原则：往来款项的确认、核算、对账、催收和支付应及时进行，避免长期挂账。

（三）安全性原则：通过有效的内控措施，保障公司资金安全，防止坏账损失和资金被不当占用。

（四）责任制原则：明确各部门及相关人员在往来款项管理中的职责，确保责任落实到人。

（五）效益性原则：优化资金配置，加速资金周转，降低资金成本，提升资金使用效益。

第二章应收账款管理

第四条客户信用管理

（一）销售部门是客户信用管理的牵头部门，负责组织对新客户的信用评估和现有客户的信用等级动态调整。

（二）信用评估应综合考虑客户的经营状况、财务实力、市场声誉、以往合作记录等因素，确定合理的信用额度和信用期限。

（三）对于信用等级较低或首次合作的客户，原则上应采用预付款或现款现货的结算方式，或要求提供适当的担保措施。

第五条合同管理

（一）所有销售业务（除小额零售外）均应签订书面销售合同。合同条款应明确品名、规格、数量、价格、交货期、付款方式、付款期限、违约责任等内容，特别是付款条件的约定应清晰、具体。

（二）合同签订前须履行必要的审批程序。财务部门应参与合同评审，重点关注付款方式、信用条款等与应收账款相关的内容。

第六条发货与开票管理

（一）严格按照合同约定发货，严禁无合同或超合同发货（特殊情况需有总经理特批）。

（二）货物发出后，财务部门应根据确认的发货信息及合同约定，及时、准确开具销售发票，并传递给客户。

第七条收款跟踪与对账

（一）销售部门是应收账款催收的第一责任人，应指定专人负责应收账款的日常跟踪，定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账工作至少每季度进行一次，对于重要客户或账龄较长的款项，应增加对账频率。

（二）财务部门负责应收账款的核算与监控，定期（按月或按周）向销售部门及管理层提供应收账款账龄分析表、逾期应收账款明细表等。

（三）对账单应明确金额、账龄、未付原因等信息，经双方确认后签字盖章，作为有效的对账依据。

第八条逾期款项处理

（一）对于逾期未收回的应收账款，销售部门应立即查明原因，并采取电话、函件、上门催收等多种方式进行催收。

（二）对于恶意拖欠或催收无效的逾期款项，应及时采取法律手段维护公司权益，并将相关情况上报公司管理层。

（三）建立坏账准备计提制度，财务部门应根据会计准则及公司会计政策，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。对于确认无法收回的应收账款，应按规定程序审批后作为坏账处理。

第三章应付账款管理

第九条供应商选择与评估

（一）采购部门应建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、付款条件及履约能力等进行综合评估。

（二）优先选择信誉良好、财务状况稳定的供应商进行合作。

第十条采购与合同管理

（一）采购业务应严格执行采购审批流程，大额或重要采购应签订书面采购合同。合同条款应明确采购物品、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式、付款期限等。

（二）财务部门参与采购合同评审，重点关注采购价格的合理性、付款条件等。

第十一条发票审核与入账

（一）供应商提供的发票必须真实、合法、有效，并与采购合同、验收单（入库单）等原始凭证相符。

（二）财务部门应指定专人对发票进行审核，审核无误后及时办理入账手续，确认应付账款。对于不符合要求的发票，应退回供应商重开或拒收。

第十二条付款管理

（一）付款应严格按照合同约定的付款条件和审批程序办理。财务部门根据审批后的付款申请，结合公司资金状况，合理安排付款。

（二）原则上应通过银行转账方式支付，减少现金支付。付款时，应确保收款单位与发票开具单位、合同签订单位一致。

（三）建立付款台账，对已付款项及时核销，定期与供应商进行对账，确保应付账款账实相符。

第十三条暂估应付款管理

（一）对于货物已验收入库但发票尚未收到的采购业务，财务部门应根据验收单等资料暂估入账。

（二）采购部门应积极催促供应商及时提供发票，待发票收到并审核无误后，财务部门应及时冲销暂估应付款，按实际发票金额确认应付账款。

第四章其他应收款与其他应付款管理

第十四条其他应收款管理

（一）其他应收款是指除应收账款、预付