2025年财会类税务师税法二-财务与会计参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师税法二-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据企业会计准则，下列关于收入的确认时点表述正确的是？

A.销售商品时确认收入

B.承诺履行义务时确认收入

C.客户实际支付款项时确认收入

D.存货发出时确认收入

2、甲公司2024年12月31日应付账款余额为200万元，其中60%已过诉讼时效。下列会计处理正确的是？

A.将60万元计入营业外收入

B.将60万元单独列示于资产负债表

C.按实际可收金额计提坏账准备

D.直接核销并计入管理费用

3、下列交易中，应确认递延所得税负债的是？

A.采用公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C.资产负债表日预计负债的账面价值后续减少

D.固定资产计提折旧时产生的暂时性差异

4、甲公司采用权益法核算对联营企业投资，对联营企业当年利润分配时，甲公司应进行的会计处理是？

A.借：长期股权投资——投资收益

B.贷：其他权益工具

C.借：其他权益工具

D.贷：长期股权投资——其他权益变动

5、下列关于合并财务报表抵消处理的说法错误的是？

A.内部交易未实现利润全额抵消

B.跨境交易需按合并汇率调整

C.合并商誉在持续经营下无需调整

D.少数股东权益按持股比例计算

6、企业计提资产减值准备时，下列会计科目可能贷记的是？

A.管理费用

B.资产减值损失

C.营业外支出

D.资本公积

7、下列关于所得税费用计算正确的是？

A.所得税费用=当期应纳税所得额×税率

B.所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

C.所得税费用=利润总额×所得税率

D.所得税费用=当期所得税+递延所得税

8、甲公司采用融资租赁方式租入设备，租赁开始日最低租赁付款额现值等于租赁开始日租赁资产公允价值，则该租赁属于？

A.经营租赁

B.融资租赁

C.租赁期占资产使用寿命75%以上

D.最低租赁付款额现值大于资产公允价值

9、企业收到客户预付款时，正确的会计分录是？

A.借：银行存款

B.贷：预收账款

C.借：应收账款

D.贷：其他应付款

10、下列关于合并财务报表合并范围的说法正确的是？

A.控股比例低于50%但能实施控制的企业需合并

B.子公司所有权益性投资均纳入合并

C.独立于集团的企业需合并

D.合营企业投资需按权益法调整后合并

11、根据《增值税暂行条例》，下列关于小规模纳税人免税政策表述正确的是？

A.季度销售额超过30万元需免税

B.季度销售额不超过15万元免征增值税

C.季度销售额超过10万元需免税

D.年度销售额不超过100万元免征增值税

12、企业所得税税前扣除中，下列固定资产加速折旧政策适用错误的是？

A.单位价值100万元以下且使用年限不足4年的设备可一次性扣除

B.生物资产、房屋建筑物的加速折旧需备案

C.制造业企业设备可享受100%加计扣除

D.所有行业固定资产均可加速折旧

13、根据《企业会计准则》，下列收入确认时点表述错误的是？

A.客户承诺付款且商品控制权转移时确认收入

B.预收款模式下收到款项时确认收入

C.长期合同履约进度可按输入法或产出法确定

D.合同变更导致交易价格变更需重新计算预期价值

14、增值税专用发票抵扣适用条件错误的是？

A.购买方为一般纳税人且取得专用发票

B.销售方开具发票且货物已交付

C.发票信息与实际交易一致

D.购买方需在开票后180日内认证

15、企业所得税公益捐赠税前扣除比例正确的是？

A.不超过年度利润总额12%

B.不超过企业调整后会计利润12%

C.捐赠直接用于公益且凭证完整

D.需经公益性社会组织开具捐赠票据

16、下列行为免征增值税的是？

A.个人销售自己使用过的物品

B.医疗机构提供的诊断服务

C.非营利组织捐赠货物

D.农业生产者销售自产农产品

17、固定资产加速折旧政策中，适用最低限速折旧法的资产类型是？

A.单价100万元以下的设备

B.生物资产

C.房屋建筑物

D.单位价值200万元以上的设备

18、2024年增值税税率调整后，下列表述正确的是？

A.加工修理修配劳务税率为13%

B.交通运输服务税率降至9%

C.现代服务业税率统一为9%

D.小规模纳税人免税销售额提高至季度30万元

19、企业所得税弥补亏损期限最长不得超过？

A.5年

B.7年

C.10年

D.无限期

20、根据《企业会计准则第14号》，下列收入确认条件错误的是？

A.客户已支付全部价款

B.企业已履行合同主要义务

C.交易价格公允且明确

D.商品或服务已转移给客