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2026/01/13医院财务管理分析总结汇报人：WPS

CONTENTS目录01医院财务管理现状02医院财务管理存在的问题03医院财务管理改进措施04医院财务管理未来展望

医院财务管理现状01

财务制度执行情况预算管理制度落实某三甲医院2023年严格执行预算管理制度，全年预算执行偏差率控制在5%以内，药品采购预算节约120万元。成本核算制度推进某县级医院推行科室全成本核算，2023年门诊科室人均成本同比下降8.3%，手术耗材损耗率降低至3.2%。

财务制度执行情况财务审批流程执行某医院2023年实施三级审批制度，10万元以上支出需经院务会审议，全年杜绝不合规支出15笔共计89万元。内控监督机制运行某省人民医院2023年开展财务内控专项检查6次，发现超标准接待等问题23项，整改完成率达100%。

资金收支状况医疗服务收入结构2023年某三甲医院门诊收入占比58%，住院收入42%，其中微创手术单台均费较去年增长12%。财政补助资金使用2023年某省人民医院获财政专项补助8000万元，其中3500万元用于购置DR、CT等医疗设备更新。

医院财务管理存在的问题02

预算管理不精确预算编制方法落后某三甲医院仍采用传统增量预算法，未结合科室实际业务变动，导致2023年设备采购预算超支18%。预算执行监控缺失某县级医院预算执行过程无动态跟踪，2024年第一季度药品采购支出已达全年预算的60%。预算考核机制不完善某医院未将预算完成情况与科室绩效挂钩，2023年门诊科室预算执行率仅为72%却无整改措施。

成本控制不到位耗材采购成本高企某三甲医院2023年高值耗材采购单价较市场均价高15%，未建立集中议价机制，年度多支出约800万元。后勤运营浪费严重某县级医院2023年水电费支出占总运营成本12%，同比高出同规模医院5个百分点，空调、照明存在长时无效运行情况。

财务人员素质有待提高专业知识更新滞后某三甲医院财务人员中，仅32%接受过近三年医疗行业财税政策专项培训，对DRG付费改革核算规则掌握不足。信息化工具应用能力薄弱某县级医院财务部门仍有45%的报表依赖手工编制，Excel高级函数使用率不足20%，影响数据处理效率。

财务人员素质有待提高风险防控意识欠缺2023年某医院发生医保违规扣款事件，经查因财务人员未及时识别超适应症用药收费风险，造成损失120万元。业财融合能力不足某医院新门诊大楼建设项目中，财务人员未能提前介入设备采购预算审核，导致后期出现300万元资金缺口。

财务信息化程度低医疗服务收入占比某三甲医院2023年门诊收入占比达58%，住院收入占42%，其中手术费占住院收入的35%，体现医疗服务为主导的收入结构。财政补助与自筹资金比例2023年某省人民医院财政补助占总收入18%，自筹资金占82%，其中科研项目经费占自筹资金的12%，依赖度较往年下降3%。

医院财务管理改进措施03

优化预算编制方法耗材采购成本高企某三甲医院2023年高值耗材采购价格较市场均价高15%，因未建立集中采购平台，各科室分散采购导致议价能力弱。后勤运营浪费严重某县级医院2022年水电费支出同比增长20%，巡查发现30%科室存在下班未关空调、设备待机时间过长等现象。

加强成本核算与控制预算编制依据不科学某三甲医院2023年预算编制仅参考上年数据，未纳入新院区建设等重大项目，导致医疗设备采购资金缺口达300万元。预算执行监控滞后某县级医院2024年Q1药品采购超支15%，因未启用实时预算监控系统，月底才发现问题，错失调整时机。预算调整机制僵化某妇幼保健院2023年突发疫情期间，防疫物资预算无法临时追加，导致防护服库存仅能维持3天应急需求。

提升财务人员专业能力预算管理制度执行某三甲医院2023年预算执行偏差率达8.3%，主要因耗材采购未严格遵循预算审批流程，超支金额占总预算12%。成本核算制度落实某县医院2024年推行科室全成本核算，通过细化药品、设备折旧分摊，使内科成本降低15%，但仍有3个科室未达标。

提升财务人员专业能力财务审批流程执行某医院2023年审计发现，17笔超5万元支出未履行集体决策程序，其中3笔设备采购直接由科室主任签字审批。内控监督机制运行某省人民医院2024年开展财务内控专项检查，发现门诊收费处存在3起票据管理不规范问题，已对相关人员追责。

推进财务信息化建设专业知识更新滞后某三甲医院财务人员中，30%未系统学习新《政府会计制度》，导致医保报销核算出现3起金额误差超万元的案例。信息化工具应用能力不足某县级医院财务科仅2人能熟练操作ERP系统，月末结账时因报表公式设置错误，导致财务数据延迟报送3天。

推进财务信息化建设风险防控意识薄弱2023年某医院财务人员未识别出供应商重复开票问题，造成1