股权激励计划拟订与实施要点.pdfVIP

四、股权激励计划的拟订和实施

1、股权激励计划应载明的事项：1——14p434-435

2、股权激励的：向激励对象和回购。

回购数量≤公司已总额的5%；一般上市公司，全部有效的股权激励计划所涉

及的标的股权总量累计≤股本总额的10%；国有上市公司首次授予数量≤总股

本的1%以内。

3、激励计划的时间要素

（1）股权激励计划的有效期：从首次授予日起≤10年。

上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例≤过本次股权激励计划

拟授予权益数量的20%。

预留权益超过12个月未明确激励对象的，预留权益失效。

上市公司启动及实施增发新股、并购重组、资产注入、可转债、公司债券等重

大事项期间，可以实行股权激励计划。

（2）行权时间限制。

采用激励方式的，应当设置行权限制和行权有效期，并按设定的时间表分批行

权：

行权限制期：自授予日——可行权日止的期限≥2年。

行权有效期：生效日——股权失效日止的期限≥3年。

日、可行权日须为日。

（3）其他时间要求

限制性授予日与首次解除限售日之间的间隔≥12个月。

在限制性有效期内，上市公司应当规定分期解除限售，每期时限≥12个月，各期

解除限售的比例≤激励对象获授限制性总额的50%。

日与首次可行权日的间隔≥12个月。

4、股权授予价格的确定

限制性：授予价格低于票面金额，且原则上低于下列价格较高者：

（1）股权激励计划草案公布前1个目的公司均价的50%；

（2）股权激励计划草案公布前20个日、60个目或者120个日的公司股

票均价之一的50%。

：行权价格低于票面金额，且原则上低于下列价格较高者：

（1）股权激励计划草案公布前1个日的公司均价；

（2）股权激励计划草案公布前20个日、60个日或者120个日的公司股

票均价之一。

5、股权激励计划的实施

上市公司董事会下设的薪酬与考核负责拟订股权激励计划草案。

上市公司董事会应当依法对股权激励计划草案作出决议，拟作为激励对象的董事或与其

存在关联关系的董事应当回避表决。

董事会应当依规定履行、公告程序后，将股权激励计划提交股东大会审议。

独立董事及应当就股权激励计划草案是否有利于上市公司的持续发展，是否存在

明显损害上市公司及全体股东利益的情形意见。

：在召开股东大会前，通过公司或者其他途径，在公司激励对象的姓

名和职务，期不少于10天。

说明：在股东大会审议股权激励计划前5日披露对激励审核及情况

的说明。

五、股权激励的处理

《企业准则第11号——支付》

支付是指企业为获取职工和其他方服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的。权益工具包括企业本身、企业的母公司或同其他主体的

权益工具。

1、支付的分类（按照结算工具划分）

（1）权益结算的：、限制性

（2）以现金结算的：增值权、虚拟和业绩。

2、支付的环节p438

授予日：股权企业与激励对象签订协议。

除立即可行权的情况外，无需账务处理。

（2）可行权日：激励对象可以开始行权，获得公司的现金或的时间。

授予日到可行权日的期间称为“等待期”，企业应在此期间确认职工的服务价值。

（3）行权日：受激励对象实际行权的时间。此时，企业应做有关“支付”的核算。

3、可行权条件（职工获得股权激励需要达