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清产核资资料专项审计所需资料清单

在企业的经营发展历程中，清产核资专项审计扮演着至关重要的角色。它不仅是摸清企业“家底”、核实资产质量、防范经营风险的基础性工作，也是企业进行战略调整、产权改革、财务规范等重大决策的重要依据。为确保审计工作的顺利、高效进行，特梳理本资料清单，供贵单位在准备阶段参考。本清单力求全面，但具体审计过程中，审计机构可能会根据实际情况及审计重点，对所需资料进行适当调整或补充。

一、企业基本情况资料

此部分资料旨在帮助审计机构了解企业的基本背景、清产核资的动因与范围，以及相关的内部控制环境。

1.企业法人营业执照、事业单位法人证书或其他设立证明文件复印件：需加盖企业公章，确保与当前实际情况一致。

2.公司章程、合伙协议或类似组织文件：最新修订版，若有历次修改，应提供修改条款及相关审批文件。

3.企业组织结构图：清晰反映各部门设置、隶属关系及主要职责。

4.清产核资工作的相关文件：

*上级单位或企业董事会/股东会关于开展清产核资工作的决议、批复文件或会议纪要。

*企业清产核资工作方案或实施计划，包括清产核资的目的、范围、基准日、工作步骤、人员分工等。

*清产核资基准日的确定依据说明。

5.企业主要的内部控制制度：包括但不限于资产管理、财务管理、采购管理、销售管理、投资管理、合同管理、人力资源管理等方面的制度文件及相关流程图。

二、账务及相关资料

账务资料是清产核资审计的核心，直接关系到资产、负债及权益的真实性与准确性。

1.清产核资基准日的会计账簿：包括总账、明细账、日记账（如现金日记账、银行存款日记账）等。

2.清产核资基准日及前后相关的会计凭证：包括原始凭证、记账凭证。审计过程中可能会根据需要抽取部分凭证进行检查。

3.清产核资基准日的财务报表：包括资产负债表、利润表（若涉及）、现金流量表（若涉及）及其附注。

4.财务报表编制说明：特别是针对特殊事项、重大交易或会计处理的详细说明。

5.清产核资基准日至审计现场工作日期间的会计账簿及财务报表：以便审计机构了解期后事项对基准日数据可能产生的影响。

6.上一年度审计报告（若有）：特别是前任会计师出具的审计报告，以及管理建议书等。

7.清产核资自查表及说明：企业在审计前进行自查的结果，包括各项资产、负债的清查盘点表、差异说明、价值评估初步结果等。

三、资产类项目资料

对各项资产的核实是清产核资的重点，需提供充分的证据支持其存在性、所有权和价值。

1.货币资金：

*清产核资基准日的现金盘点表（若为库存现金）。

*清产核资基准日的银行存款对账单、银行存款余额调节表。若存在未达账项，需提供相关支持性文件。

*其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款等）的明细及相关证明文件。

2.应收及预付款项：

*应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据等科目的明细清单，包括债务人名称、金额、发生日期、账龄、款项性质等。

*大额或长期挂账款项的形成原因说明、相关合同协议、发货单、验收单、付款凭证等。

*已计提坏账准备的依据、方法及相关会计政策。

*清产核资基准日后已收回或已支付款项的凭证。

*对应收款项进行函证的发函及回函情况（若企业已自行函证）。

3.存货：

*存货盘点计划、存货盘点表（包括盘点日期、盘点人、监盘人、存货名称、规格型号、数量、单价、金额、存放地点、盘点差异等）。

*存货收发存明细账，与盘点结果进行核对。

*存货计价方法说明，如先进先出法、加权平均法等，并提供成本计算单。

*大额存货采购合同、发票、验收单，以及大额销售合同、出库单。

*呆滞、积压、毁损、报废存货的清单、原因分析及处理意见，相关的技术鉴定证明（如有）。

*存货跌价准备计提依据、方法及计算过程。

4.固定资产及在建工程：

*固定资产台账、卡片，与财务明细账核对一致。

*固定资产盘点表（包括资产名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值、使用部门、存放地点、权属证明、盘点差异等）。

*房屋建筑物：房产证、土地使用权证或相关租赁协议、购买合同、竣工验收报告、预决算资料。

*机器设备、运输工具等：购置发票、合同、安装调试记录、车辆行驶证等。

*融资租入固定资产的租赁合同、付款凭证。

*固定资产折旧政策、折旧计算表，以及减值准备计提依据和计算过程。

*在建工程：立项批复、可行性研究报告、建设工程规划许可证、施工合同、监理报告、工程进度明细表、付款凭证、已完工程结算单、未完工程预估情况、转入固定资产的相关手续。

5.无形资产：

*无形资产清单（名称、取得日期、原值、摊销年限、累计摊销、净值、权属证明