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贸易公司财务管理制度

一、总则

本制度旨在规范公司财务管理行为，明确财务运作流程，保障公司资金安全与完整，提高资金使用效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，为公司的稳健发展提供坚实的财务支撑。本制度依据国家相关法律法规及公司实际经营特点制定，适用于公司及所属各部门的所有财务活动。

公司财务管理的基本原则是：量入为出，适度负债；集中管控，分级负责；精打细算，注重效益；规范运作，防范风险。

二、财务组织与职责

公司财务部门是财务管理的职能机构，在公司管理层的领导下开展工作。财务部门应配备合格的财务人员，明确岗位职责，建立健全内部牵制机制。

财务负责人全面负责公司财务管理工作，组织制定财务预算、财务战略，审核重要财务事项，协调财务部门与其他部门的工作。财务人员应恪守职业道德，具备专业胜任能力，严格执行国家财经纪律和公司财务制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

各业务部门应配合财务部门做好相关的财务管理工作，遵守公司资金审批、成本控制等规定，提供真实、合法的原始凭证和数据。

三、资金管理

（一）资金筹集与融资管理

公司资金筹集应根据经营发展需要，综合考虑融资成本、风险等因素，选择合适的融资方式和渠道。融资方案需经过必要的审批程序。未经授权，任何部门或个人不得擅自对外融资或提供担保。

（二）现金及银行存款管理

严格执行国家现金管理规定，加强库存现金管理，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。

公司银行账户的开设、变更、注销须经财务部门审核并报公司领导批准。财务部门应定期对银行账户进行清理核对，确保账实相符。

资金支付实行授权审批制度，明确各级审批权限。大额资金支付须集体决策。所有支付业务均需依据合法有效的原始凭证及审批手续办理。

（三）资金预算管理

公司实行资金预算管理，财务部门应根据公司经营计划，组织编制年度、季度及月度资金预算。各部门应根据业务需求提出资金预算，财务部门汇总平衡后报管理层审批。资金预算的执行情况应定期分析，及时调整。

四、存货管理

贸易公司存货是经营的核心资产之一，必须加强管理。

（一）采购与入库

采购部门应根据市场需求和销售计划，制定采购计划，经审批后执行。采购过程应遵循货比三家、择优选择的原则，力求降低采购成本。存货入库时，仓库管理人员应会同质检人员对货物的数量、质量、规格型号进行查验，确认无误后办理入库手续，登记存货明细账。

（二）仓储与保管

仓库应建立规范的存货保管制度，确保存货安全、完整。存货应分类存放，标识清晰，便于存取和盘点。定期对存货进行检查，防止损坏、变质、短缺。对于贵重或易损存货，应采取特殊保管措施。

（三）出库与销售

存货出库须凭经审批的销售订单或发货通知单办理。仓库人员应根据出库单准确发货，并登记存货明细账。财务部门应根据销售发票及出库单确认销售收入和结转销售成本。

（四）存货盘点

公司应定期对存货进行全面盘点，每年至少进行一次。盘点工作应由财务部门牵头，相关业务部门配合。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理，确保账实相符。

五、应收及预付款项管理

（一）应收账款管理

销售部门在签订销售合同时，应充分评估客户信用状况，明确收款方式、账期等条款。财务部门应会同销售部门对应收账款进行跟踪管理，定期与客户对账，及时催收逾期款项。对于大额或长期逾期的应收账款，应采取包括法律手段在内的有效措施追讨，防范坏账风险。

（二）预付账款管理

预付账款应严格控制，仅限于确有必要的采购业务。预付前须签订合同，并经过规定的审批程序。财务部门应跟踪预付账款的使用情况及货物入库情况，确保资金安全。

六、应付及预收款项管理

（一）应付账款管理

财务部门应认真审核供应商提供的发票及相关单据，确认无误后按合同约定的付款期限办理付款。合理利用商业信用，优化付款周期，但不得无故拖欠。

（二）预收账款管理

预收账款应与销售业务紧密挂钩，及时确认为销售收入。财务部门应加强对预收账款的核算与管理，确保资金及时到账。

七、成本与费用管理

（一）成本核算

贸易公司成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本等。财务部门应准确归集和核算各项成本，采用合理的成本计算方法，确保成本信息的真实性和准确性。

（二）费用控制

公司各项费用支出应遵循必要、合理、节约的原则。建立健全费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批权限。各项费用报销须凭合法有效的原始凭证，经规定程序审批后办理。财务部门应对费用支出的合规性、合理性进行审核。

八、财务报告与财务分析

（一）财务报告

财务部门应按照国家统一的会计制度及公司内部管理要求，及时、准确地编制月度、季度、半年度及年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。财务报告应客观反映公司财务状况和经营成果。

（二）财务分析

财务部门应定期开展财务分析工作，