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混凝土搅拌站财务管理流程及制度汇编

第一章总则

第一条目的与依据

为规范混凝土搅拌站（以下简称“搅拌站”）的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保资产安全完整，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本汇编。

第二条适用范围

本汇编适用于搅拌站各项经济活动的财务管理与会计核算。所有部门及员工在处理财务相关事务时，均须遵守本汇编的规定。

第三条基本原则

财务管理遵循“统一领导、分级管理、权责结合、规范高效、风险控制”的原则，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。

第四条管理目标

1.合理筹集和使用资金，提高资金使用效益。

2.规范成本核算，有效控制各项费用支出。

3.加强资产管理，维护资产安全与完整。

4.及时准确提供财务信息，为经营决策提供支持。

5.防范财务风险，确保搅拌站持续、健康发展。

第五条组织架构与职责

1.财务部门：是搅拌站财务管理的职能部门，负责日常财务核算、资金管理、成本控制、财务分析、税务筹划及财务监督等工作。

2.各业务部门：配合财务部门做好相关财务管理工作，遵守各项财务制度，提供真实、完整的原始凭证和数据。

3.财务负责人：全面负责搅拌站财务管理工作，组织制定财务管理制度，审核重要财务事项，向搅拌站负责人及上级财务部门报告工作。

第二章货币资金管理制度

第六条现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。日常零星支出可使用现金，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。

2.库存现金实行限额管理，每日下班前库存现金余额不得超过规定限额，超额部分须及时送存银行。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。财务部门应定期和不定期进行现金盘点，确保账实相符。

4.出纳人员每日登记现金日记账，做到日清月结，账证相符、账账相符、账实相符。

第七条银行存款管理

1.银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及搅拌站负责人批准，严禁擅自开设账户。

2.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证。支票等票据由专人保管，建立领用登记制度。

3.出纳人员每日核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符，未达账项应及时查明原因并处理。

4.大额资金支付须严格履行审批程序，确保资金支付的合规性和安全性。

第八条票据及印章管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用、注销登记台账。

2.财务专用章、法人章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章使用须履行审批手续，登记备查。

3.收到的银行承兑汇票等有价票据，应及时登记，妥善保管，严防遗失或被盗。

第三章采购与付款管理制度

第九条采购管理

1.原材料（水泥、砂石、外加剂、粉煤灰等）采购应遵循“质优价廉、比价采购”的原则，大宗材料采购应尽量通过招标或询比价方式确定供应商。

2.采购部门根据生产计划和库存情况，编制采购计划，履行审批手续后组织采购。

3.采购合同的签订应规范，明确品名、规格、数量、单价、金额、交货期、质量标准、付款方式及违约责任等条款。合同签订前须经财务部门、法务部门（如有）审核。

第十条入库与验收

1.原材料运抵后，仓库保管人员会同质检人员对数量、质量进行验收，合格后方可入库，并开具入库单。入库单应列明供应商、材料名称、规格、数量、单价（暂估或约定）、金额等信息，经相关人员签字确认。

2.入库单一式多联，仓库、采购、财务等部门各执一联，作为记账依据。

第十一条付款管理

1.财务部门根据审核无误的采购合同、入库单、发票等原始凭证，按约定付款方式办理付款手续。

2.付款申请应经采购部门负责人、财务负责人、搅拌站负责人审批。大额或长期应付款项的支付，应进行专项评估。

3.财务部门应对付款凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，对不符合规定的付款申请，有权拒绝支付。

第四章存货管理制度

第十二条存货范围

存货包括原材料（水泥、砂石、外加剂、燃料等）、在产品（在制混凝土）、产成品（如有）、低值易耗品等。

第十三条存货计价

1.原材料一般采用实际成本法核算，发出时可选择先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本，计价方法一经确定，不得随意变更。

2.低值易耗品可采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。

第十四条存货收发存管理

1.建立健全存货收发存台账，仓库保管人员应详细记录存货的收入、发出和结存情况。

2.原材料入库时，须严格验收，对不合格材料有权拒收。领用原材料须凭经审批的领料单办理，遵循先进先出原则。

3.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。