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税务师考试《涉税服务相关法律》知识点试题集详解

一、单项选择题（共43题）

1、根据《民法典》规定，下列关于诉讼时效中止的说法中，正确的是（）。

A.诉讼时效中止的事由必须是当事人约定的事由

B.诉讼时效中止的事由必须是不可抗力或者其他障碍

C.诉讼时效中止后，已经经过的期间统归无效

D.诉讼时效中止的效力及于全部债权请求权

答案：B

解析：

本题考核诉讼时效的中止。根据《民法典》第一百九十四条规定：“在诉讼时效期间的最后六个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（一）不可抗力；（二）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（三）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（四）权利人被义务人或者其他人控制；（五）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。”因此，诉讼时效中止的事由必须是法定的，如不可抗力或其他障碍，而非当事人约定（A项错误）。诉讼时效中止后，自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满。这意味着中止事由发生前已经经过的时效期间仍然有效（C项错误）。诉讼时效中止的效力仅适用于特定的请求权，且仅在法定事由存续期间发生，并非及于全部债权请求权（D项错误）。故B项正确。

2、甲公司因拖欠税款被税务机关处以罚款。甲公司对处罚决定不服，拟申请行政复议。下列关于甲公司申请行政复议的表述中，符合法律规定的是（）。

A.甲公司应当向作出处罚决定的税务机关的上一级主管部门申请复议

B.甲公司可以在知道该处罚决定之日起60日内提出行政复议申请

C.甲公司必须先行缴纳罚款，然后才能申请行政复议

D.甲公司申请行政复议必须以书面形式提出

答案：B

解析：

本题考核税务行政复议程序。根据《税务行政复议规则》，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，复议机关可以是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关，也可以是本级人民政府（A项表述不全面，错误）。根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请（B项正确）。申请税务行政复议，不以缴清税款、罚款或提供担保为前提条件（C项错误）。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（D项错误）。故B项符合法律规定。

3、下列关于行政行为效力的说法中，正确的是（）。

A.行政行为的公定力是指行政行为生效后，行政主体不得任意改变

B.行政行为的确定力是指行政行为一经成立，即被推定为合法有效

C.行政行为的拘束力仅针对行政相对人，行政主体不受约束

D.行政行为的执行力是指行政行为生效后，行政主体有权依法强制实现其内容

答案：D

解析：行政行为的效力包括公定力、确定力、拘束力和执行力。选项A错误，公定力是指行政行为一经成立，即被推定为合法有效；选项B错误，确定力是指行政行为生效后，非经法定程序不得随意变更或撤销；选项C错误，拘束力是指行政行为对行政主体和行政相对人均具有约束效力；选项D正确，执行力是指行政行为生效后，行政主体有权依法采取强制措施实现行政行为的内容。

4、根据《民法典》规定，下列关于物权变动的表述中，正确的是（）。

A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，一律不发生效力

B.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外

C.船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不发生效力

D.因继承取得不动产物权的，自办理转移登记时发生效力

答案：B

解析：选项A错误，不动产物权变动以登记为生效要件，但法律另有规定的除外（如土地承包经营权、地役权等）；选项B正确，符合《民法典》第224条规定；选项C错误，船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人，而非不发生效力；选项D错误，因继承取得物权的，自继承开始时发生效力，而非办理登记时。

5、根据《税务师职业资格制度办法》,税务师在执业中应当遵守以下哪项规定？

A.不得提供税务筹划方案

B.必须保守客户税务信息的保密

C.可以代理任何法院的案件

D.只能在税务局内部工作

答案：B

解析：根据《税务师法》及其实施细则，税务师对在执业过程中获取的客户税务信息负有保密义务，未经客户同意不得向第三方披露，以保障客户的商业秘密和个人隐私。

6、以下关于税务师执业登记的说法,哪项是正确的？

A.税务师执业登记由地方税务局统一管理

B.税务师执业登记需经国家税务总局统一审批

C.税务师执业登记只能在执业所在地的市、县级税务机关办理

D.税务师执业登记不需要年检

答案：C

解析：税务师执业登记实行“谁执业、谁登记”的原则，登记机关为执业所在地的市、县（区）级税务机关。登记后，税