企业文化在控制中应用与风险防控.pdfVIP

第六章风险管理框架下的控制

第三节控制的应用

五、企业文化

企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、和企

业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

（一）企业文化建设需关注的主要风险

（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝

聚力和竞争力

（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持

续发展

（3）缺乏诚实守信的，可能导致舞弊的发生，造成企业损失，影响企业信

誉

（4）忽视企业间的文化差异和理念，可能导致并购重组失败

（二）控制要求与措施

1.企业文化的建设

（1）应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，和规范员工行

为，打造以主业为的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。

（2）企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的、

履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。企业应当重视并购重

组后的企业文化建设，对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合

（3）企业应当根据发展战略和实际情况，提炼价值，确定文化建设的目标和内容，

形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分

（4）高应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的工作作风和优良品格

带动整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境

（5）企业应当促进文化建设在各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传，确保

全体员工共同遵守。

（6）企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增

强员工的责任感使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业得到充分体现。企业应

当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质

2.企业文化评估

（1）企业应当建立企业文化评估制度，明确评估内容、程序和方法，评估责任制

（2）企业文化评估，应当重点关注高在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工

对价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性以及员工对企业未来发展的信

心

（3）企业应当重视企业文化评估结果，发现问题及时解决

六、活动

企业筹资、投资和运营活动的总称

（一）活动需关注的主要风险

（1）筹资决策不当，资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债

务

（2）投资决策，盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致链断裂或使用效

益低下。

（3）调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或冗余

（4）活动管控不严，可能导致被挪用、、抽逃或

（二）控制要求与措施

企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的、批准、审

验等相关管理制度，加强活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责

权限和岗位分离要求。

企业财会部门负责活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总师或分

管工作的应当参与投融资决策过程

1.筹资

（1）企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、

规模、结构和方式等相关内容，对筹资资本和潜在风险作出充分估计。筹资还需要考虑

所在地的、经济、法律、市场等因素

（2）企业应当对筹资方案进行科学论证，依据论证的方案开展筹资活动。重大

筹资方案应当形成可行性，全面反映风险评估情况。

（3）企业应当对筹资方案进行严格，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重

大筹资方案应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案经有关部门批准

的，应当履行相应的报批程序。