【自查报告】2025年税收自查报告.docxVIP

【自查报告】2025年税收自查报告

根据国家税收法律法规及税务机关工作要求，我单位（启航集团股份有限公司）组织开展2025年度税收自查工作。本次自查以“夯实税务管理基础、防范税务风险、提升合规水平”为目标，覆盖全税种、全流程，通过账务核查、凭证抽查、政策比对等方式，对2025年度（税款所属期）纳税申报、税款缴纳、发票管理等情况进行全面梳理。现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况与经营概况

我单位成立于2010年，注册资本5亿元，属综合性企业集团，主营高端装备制造、新能源开发及房地产投资三大板块，下设5家全资子公司及2家控股企业，员工总数1200人。2025年实现营业收入58.6亿元，同比增长12.3%；利润总额7.2亿元，同比增长8.5%。全年纳税总额4.8亿元，其中增值税2.1亿元，企业所得税1.5亿元，其他税种1.2亿元。报告期内，公司严格遵循《税收征管法》及各税种管理条例，建立了以财务总监为组长、税务专员为核心、各业务部门协同的税务管理体系，配置专职税务人员3名，年均开展内部税务培训4次，确保涉税业务合规性。

二、自查组织与实施情况

（一）自查范围

本次自查涵盖2025年1月1日至12月31日期间的全部涉税事项，涉及税种包括增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、印花税等11个税种，重点核查了收入确认、成本扣除、发票管理、税收优惠享受等关键环节。

（二）自查方法

1.账务核查：调取总账、明细账、会计凭证及纳税申报表，比对账表数据一致性，重点抽查了主营业务收入、成本费用、应交税费等科目；

2.凭证抽查：随机抽取2025年1-12月记账凭证共计320份，核查原始凭证合法性、合规性，特别是大额发票、异常费用凭证；

3.政策比对：对照2025年新出台的税收政策（如《关于小微企业普惠性税收减免政策延续实施的公告》《研发费用加计扣除政策优化通知》等），复核优惠政策适用条件；

4.风险扫描：运用税务管理系统对全年度涉税数据进行风险指标筛查，识别出进项税额转出异常、印花税税目漏报等风险点12项。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查

1.销项税额：2025年实现应税销售收入49.2亿元，销项税额6.396亿元，已全额申报。自查发现：

2025年6月将自产设备用于职工福利，金额86万元，未视同销售计提销项税额11.18万元；

部分预收款（如新能源项目预收账款2300万元）在货物发出后未及时确认收入，延迟申报销项税额299万元（涉及3笔业务，延迟时间1-2个月）。

2.进项税额：全年认证抵扣进项税额4.86亿元，自查发现：

取得的12份住宿费增值税专用发票（金额合计45万元）为员工非因公出差产生，已抵扣进项税额2.7万元，需做转出处理；

2025年11月购入的办公设备（金额120万元）用于简易计税项目，其进项税额15.6万元已抵扣，未按规定转出。

3.发票管理：全年开具增值税专用发票3200份、普通发票1800份，经查验：

存在15份发票备注栏未按规定填写（如建筑服务发票未注明项目名称及地址），涉及金额280万元；

取得的5份农产品收购发票，因销售方身份信息不全，进项税额3.2万元存在抵扣风险。

（二）企业所得税自查

1.收入确认：2025年申报营业收入58.6亿元，自查发现：

持有上市公司股票分红收入85万元，未计入应税收入（根据企业所得税法，居民企业间股息红利免税，但该股票持有期未满12个月，需补税21.25万元）；

政府补助收入中，500万元“新能源项目补贴”符合不征税收入条件，但对应的成本费用320万元已在税前扣除，需纳税调增。

2.成本费用扣除：

业务招待费实际发生额860万元，税前扣除限额为（58.6亿×0.5%）=2930万元与（860×60%）=516万元孰小值，即516万元，实际扣除580万元，超支64万元需调增；

研发费用加计扣除：2025年研发项目12个，申报加计扣除金额4800万元，经复核，其中2个项目不符合“创新性”要求，涉及金额320万元，需调减加计扣除额240万元（按75%计算）；

固定资产折旧：2025年购入的研发设备150万元，一次性计入当期成本，但税法规定最低折旧年限为5年，应调增应纳税所得额120万元（150-150/5）。

3.税收优惠：享受高新技术企业所得税优惠（税率15%），经自查，研发人员占比、研发投入占比等指标均符合条件，但存在2名研发人员同时参与非研发项目，其薪酬35万元全额计入研发费用，需调减17.5万元。

（三）企业所得税自查

（此处应为重复，实际应为其他税种，假设为“土地增值税自查”）

2025年房地产板块实现销售收入12.8亿元，预缴土地增值税5200万元。自查发现：

项目清算时，将开发间接费用中的“营销设施建造费”860万元计入扣除