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固定资产管理盘点与报告模板

一、适用场景与触发条件

年度全面盘点：每年末对单位所有固定资产进行系统性清查，保证账实相符；

新增/处置资产后抽查：对新增或处置资产较多的部门进行重点抽查，验证资产变动准确性；

系统切换前盘点：更换固定资产管理系统前，完成资产数据梳理与核对，保证数据迁移无误；

审计/检查配合：为内外部审计或专项检查提供资产盘点依据，强化资产管理合规性；

部门交接盘点：资产使用岗位或部门调整时，对交接范围内的资产进行盘点，明确责任归属。

二、盘点操作全流程指引

（一）前期准备阶段

成立盘点工作小组

由单位分管领导担任组长，成员包括资产管理部门负责人（主管）、财务部门人员（会计）、各资产使用部门指定负责人（如部门主管）及IT支持人员（技术专员），明确分工：资产管理部门统筹协调，财务部门负责账务核对，使用部门配合实地清点，IT部门提供系统支持。

收集与整理基础资料

从固定资产管理系统导出最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息），打印并按部门分类装订；

整理资产购置合同、验收单、调拨单、处置审批单等原始资料，作为盘点核对依据；

若存在资产标签缺失或模糊情况，提前制作临时标签并张贴。

制定盘点计划

明确盘点时间（避开业务高峰期，如周末或月末最后工作日）、范围（按部门/资产类别分区域进行）、人员分组（每组2-3人，至少包含1名资产管理部门人员+1名使用部门人员）；

召开盘点启动会，向参与人员讲解盘点流程、表格填写要求及注意事项，保证统一标准。

系统数据冻结（如需）

若盘点期间涉及资产变动，需提前通知IT部门冻结固定资产管理系统相关功能（如新增、调拨、处置操作），避免盘点数据与实际状态不一致。

（二）实地盘点阶段

逐项清点与信息核对

按部门/区域分组进行，每组携带《固定资产台账》打印件、盘点表、盘点工具（如扫码枪、相机）；

对每项资产进行“三核对”：核对资产编号、名称、规格型号与台账是否一致，核对实物与存放地点是否匹配，核对使用人与责任人是否明确；

对存在疑问的资产（如标签脱落、型号不符），现场拍照留存，标注问题点（如“标签破损，需核实型号”），并记录在《盘点问题记录表》中。

信息记录与标签扫描

根据“账实相符”“盘盈”“盘亏”“毁损”四种状态，在《固定资产盘点表》中逐项填写实盘信息：

账实相符：记录实盘数量、存放地点、当前使用人，核对无误后双方签字确认；

盘盈（台账无、实物有）：记录资产名称、规格、型号、购置日期（若有）、来源（如“自行购入”“捐赠”），拍照并注明“盘盈”；

盘亏（台账有、实物无）：注明盘亏原因（初步判断，如“已报废未处置”“部门间调拨未登记”），并由使用部门负责人签字确认；

毁损（实物存在但无法使用）：描述毁损情况（如“屏幕破裂”“无法开机”），评估可修复性，拍照留存。

若资产带有条形码/二维码，使用扫码枪扫描，直接录入盘点终端或Excel表格，减少人工记录误差。

每日汇总与问题反馈

每日盘点结束后，各组提交《固定资产盘点表》及《盘点问题记录表》至资产管理部门，由主管汇总当日盘点进度，重点标注未解决的盘盈、盘亏及毁损资产；

对现场无法确认的问题（如资产来源不明），组织小组会议讨论，必要时向财务部门或分管领导请示，明确下一步处理方向。

（三）数据核对与差异分析阶段

账实数据比对

资产管理部门将《固定资产盘点表》实盘数据与系统台账数据进行交叉核对，《固定资产差异汇总表》，分类统计盘盈、盘亏、毁损资产的数量、原值及差异原因；

重点核对差异项：如盘亏资产是否因“部门间内部调拨未及时登记”“提前报废未走流程”等，盘盈资产是否因“接受捐赠未入账”“自制资产未验收”等。

差异原因核查与责任认定

对盘亏、毁损资产，由资产管理部门联合财务部门、使用部门追溯原因：

属管理疏漏（如责任人变更未更新台账、存放地点变更未登记）：由使用部门提交《情况说明》，明确整改措施；

属资产提前报废：核查是否履行报废审批流程，如未，需补充《固定资产报废申请表》；

属盘盈资产：核实资产来源，补充购置/验收凭证，确认是否需补记入账。

所有差异原因需经盘点组长（分管领导）审核确认，形成《固定资产差异原因分析报告》。

（四）报告编制与审批阶段

编制盘点报告

资产管理部门根据《固定资产盘点表》《差异汇总表》《原因分析报告》，编制《固定资产盘点报告》，内容应包括：

盘点概况（盘点时间、范围、参与人员、方法）；

盘点结果（账实相符率、盘盈/盘亏/毁损资产明细及金额）；

差异原因分析（分类型说明原因及责任部门）；

处理建议（如盘盈资产补记入账、盘亏资产调整台账、毁损资产申请报废等）。

审核与审批

盘点报告经资产管理部门负责人（主管）、财务部门负责人（经理）签字确认后，提交单位分管领导审批；

涉及重大资产盘亏（如单件