医院年度财务收支预算编制报告.docxVIP

医院年度财务收支预算编制报告

前言

年度财务收支预算是医院财务管理工作的核心环节，是医院规划未来一年经营活动、资源配置和战略实施的重要依据。科学、合理、严谨地编制年度财务预算，对于保障医院各项工作的有序开展、提升资金使用效益、防范财务风险、促进医院健康可持续发展具有至关重要的意义。本报告旨在阐述我院年度财务收支预算的编制原则、依据、方法、主要内容及保障措施，为医院管理层决策提供参考，并指导各科室、部门的预算执行工作。

一、预算编制的基本原则

我院年度财务收支预算编制工作，严格遵循以下基本原则：

1.量入为出、收支平衡原则：在全面预测收入的基础上，合理安排支出，确保年度收支总量平衡，略有结余，坚决杜绝赤字预算。

2.统筹兼顾、保障重点原则：预算编制应服务于医院整体发展战略，优先保障基本医疗服务、重点学科建设、人才培养以及关乎患者安全与医疗质量的重点项目投入。

3.效益优先、厉行节约原则：强化成本效益观念，优化资源配置，压缩非必要开支，降低运行成本，提高资金使用效率。倡导勤俭节约，反对铺张浪费。

4.科学预测、积极稳妥原则：充分考虑政策变化、市场环境、医疗需求等多种因素，运用科学方法进行预测，既体现发展的积极性，又保持预算的稳健性和可实现性。

5.公开透明、民主决策原则：预算编制过程应广泛征求各科室意见，增强预算编制的透明度和参与度，确保预算方案的科学性和可行性，并按规定程序报批。

二、预算编制的主要依据

预算编制的依据充分且详实，主要包括：

1.国家及地方相关法律法规与财经政策：如《预算法》、《医院财务制度》、《政府会计制度》以及医疗服务价格政策、医保支付政策、财政补助政策等。

2.上级主管部门的工作要求和指导意见：包括年度预算编制通知、行业发展规划等。

3.医院中长期发展规划和年度工作计划：确保预算与医院战略目标和年度重点工作任务紧密衔接。

4.上一年度预算执行情况：通过分析上年度预算执行的实际数据、存在问题及经验教训，为新年度预算编制提供参考。

5.历史收支数据及业务量数据：如近年来的门诊人次、住院人次、手术量、平均住院日、各项收入构成及支出结构等。

6.年度内可能发生的重大事项：如重大设备购置、基建维修项目、重点学科引进、新业务开展等。

7.市场环境与行业发展趋势：包括医疗市场竞争态势、药品耗材集中采购政策影响、新技术应用前景等。

三、预算编制的范围与方法

我院预算编制实行全口径、全过程管理，涵盖医院所有经济活动和所有核算单位。

1.编制范围：包括医院本部及所属分支机构（若有）的各项收入、支出、资本性支出以及现金流等。

2.编制方法：

*收入预算：采用“以收定支、积极稳妥”的方法，结合历史数据、年度业务量预测、价格政策调整等因素，逐项测算。

*支出预算：在确保基本运转的前提下，对人员经费、公用经费、专项经费等分别采用零基预算、增量预算等方法。对于重点项目支出，需进行专项论证和详细测算。

*整体编制：在各科室、各部门分项预算的基础上，由财务部门进行汇总、审核、平衡和调整，形成医院整体预算方案。

四、收入预算编制

收入预算是预算编制的起点，力求全面、准确、客观。

1.医疗收入：

*门诊收入：根据预计门诊人次、次均门诊费用（考虑药品、检查、治疗、手术等项目结构变化及价格调整因素）进行测算。重点分析专科门诊、专家门诊的增长潜力。

*住院收入：根据预计住院人次、平均住院日、次均住院费用（同样考虑各项构成及价格因素）进行测算。关注手术科室、重点学科的收治能力和效益。

*药品收入：结合门诊及住院药品使用情况、药品加成政策、集中采购降价等因素综合测算，注重控制药占比。

*耗材收入：根据手术量、检查治疗项目开展情况以及耗材价格变动、集中采购政策影响进行测算，关注耗占比控制。

2.财政补助收入：根据上级财政部门往年补助情况及本年度可能争取到的基本建设补助、设备购置补助、重点学科建设补助、公共卫生服务补助等进行测算。

3.科教项目收入：根据医院承担的科研课题、教学任务以及可能获得的科研经费、教学经费进行测算。

4.其他收入：包括培训收入、租金收入、投资收益（若有）、捐赠收入等，根据实际情况合理预计。

各项收入预算的编制，均需附详细的测算说明和依据，确保预测的合理性。

五、支出预算编制

支出预算编制坚持“保障必需、严格控制、优化结构”的方针，具体包括：

1.人员经费支出：根据医院人员编制、实有人数、人员结构、工资薪酬制度、社会保障政策（五险一金）、绩效分配方案以及年度人员增减变动计划（如招聘、退休、离职）等因素进行测算。确保人员经费合规、合理发放，充分调动职工积极性。

2.公用经费支出：

*药品费支出：根据药品收入预算及