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企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

企业单位内部控制是保障经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实准确、提高经营效率和效果、促进实现发展战略的重要管理工具。随着市场环境复杂化和监管要求趋严，部分企业在内部控制实践中暴露出的问题已成为制约其高质量发展的关键瓶颈，亟需系统性整改优化。

一、当前内部控制工作存在的核心问题

（一）内部环境基础薄弱，治理效能未充分释放

部分企业治理结构存在“形备神不至”现象，董事会与管理层权责边界模糊，个别企业仍存在“一言堂”决策模式。例如，某制造企业董事会中执行董事占比超70%，独立董事因缺乏业务深度参与，对重大投资决策的风险制衡作用有限，20