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2025年税务师《税法（二）》冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.有形动产租赁服务

C.纳税人销售自己使用过的固定资产

D.提供餐饮服务的无形资产

2.某一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额100万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.4.8

D.9.6

3.下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有一般纳税人

B.加计抵减额按照当期增值税应纳税额的10%计算

C.适用于符合条件的有形动产租赁服务纳税人

D.当期加计抵减额不足抵减的，不予结转下期抵减

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得含税收入150万元，收取包装费5万元。该化妆品适用消费税税率30%。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.45

B.48

C.49.5

D.50.4

5.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金支出

B.向关联方支付的管理费用，但能提供合理定价依据

C.转让闲置固定资产的净损失

D.超过规定比例的业务招待费支出

7.某居民企业2024年度会计利润为200万元，经税務机关核定为符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.10

B.12

C.15

D.20

8.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.投资者应按“经营所得”项目缴纳个人所得税

C.企业经营所得应先在企业层面缴纳企业所得税

D.合伙企业应作为企业所得税纳税主体

9.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时，下列处理方式正确的是（）。

A.完全不允许扣除

B.按规定标准扣除

C.按实际发生额全额扣除

D.只能扣除部分

10.下列收入中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.个人出租房屋取得的收入

11.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，同月取得年终奖奖金15000元。假设工资、薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税。该个人1月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）

A.855

B.865

C.955

D.965

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除

B.拥有二套及以上住房的，其贷款利息支出仍可享受专项附加扣除

C.住房租金扣除标准分城市类别设定

D.大病医疗支出在年度扣除限额内，由纳税人自行选择在综合所得或专项附加扣除中扣除

13.出口货物适用零税率的表述，正确的是（）。

A.指出口货物不需要缴纳增值税

B.指出口货物按照0%的税率计算缴纳增值税

C.指出口货物按照出口货物适用的税率计算缴纳增值税

D.指出口货物免征增值税，但需要缴纳消费税

14.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.一辆进口小轿车的完税价格为其成交价格加上进口关税

B.运输工具的完税价格通常为其购买价格

C.加工贸易进口料件的完税价