2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1230）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息收入

B.保险公司赔付的保险金

C.房地产公司销售自行开发的商品房

D.持有金融商品期间取得的非保本收益

答案：C

解析：增值税征税范围包括销售货物、服务、无形资产、不动产等。选项A：存款利息属于不征税项目（财税〔2016〕36号）；选项B：保险赔付免征增值税；选项C：销售不动产属于增值税征税范围；选项D：非保本收益不征收增值税（保本收益按“贷款服务”征税）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

D.未经核定的准备金支出

答案：B

解析：选项A：非广告性质赞助支出不得扣除；选项B：合理的工资薪金支出准予全额扣除（《企业所得税法》第八条）；选项C：超过12%部分可结转以后3年扣除；选项D：未经核定的准备金支出不得扣除。

居民个人取得的下列所得中，按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.经营所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（《个人所得税法》第二条）。选项A：国债利息免税；选项B：财产租赁所得属于分类所得；选项D：经营所得单独计税。

下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.房地产继承行为应缴纳土地增值税

B.普通标准住宅增值率未超过20%的免征土地增值税

C.土地增值税实行超率累进税率，最高税率60%

D.房地产开发企业加计扣除的基数包括利息支出

答案：C

解析：选项A：继承属于无偿转让，不征土地增值税；选项B：“普通标准住宅”需同时满足面积、价格等条件，且增值率未超过20%才免征；选项C：土地增值税税率为30%-60%四级超率累进税率；选项D：加计扣除基数为“取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本”，不含利息。

根据《税收征管法》，下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。

A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证

B.税务机关查询个人储蓄存款需经县以上税务局（分局）局长批准

C.税务机关调查税收违法案件时可记录、录音、录像

D.纳税人拒绝检查的，税务机关可责令其改正并处罚款

答案：B

解析：查询个人储蓄存款需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准（《税收征管法》第五十四条）。选项A、C、D均符合法律规定。

下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.高档手表

D.涂料

答案：B

解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节加征零售环节10%消费税（财税〔2016〕129号）。选项A：卷烟在批发环节加征；选项C、D：在生产/进口环节征税。

小规模纳税人发生的下列业务中，适用3%征收率的是（）。

A.销售自建不动产

B.提供劳务派遣服务（选择差额纳税）

C.销售自己使用过的固定资产（未放弃减税）

D.提供建筑服务（适用简易计税）

答案：D

解析：选项A：销售不动产适用5%征收率；选项B：差额纳税适用5%；选项C：减按2%征收；选项D：建筑服务简易计税适用3%（2023年阶段性减按1%）。

企业所得税中，下列资产的税务处理符合规定的是（）。

A.自行开发的商誉按10年摊销

B.房屋的最低折旧年限为10年

C.生产性生物资产中的奶牛最低折旧年限为3年

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

答案：C

解析：选项A：商誉不得摊销扣除；选项B：房屋最低折旧年限20年；选项C：畜类生产性生物资产最低3年（《企业所得税法实施条例》第六十四条）；选项D：无形资产最低摊销10年（法律或合同约定除外）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元，可由父母各扣50%

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过120个月

C.大病医疗扣除需在预缴时申报

D.赡养老人扣除仅适用于独生子女

答案：A

解析：选项A：子女教育可选择父母一方100%扣除或各50%（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条）；选项B：贷款利息最长240个月；选项C：大病医疗在汇算清缴时扣除；选项D：非独生子女可分摊扣除（每人≤1000元/月）。

下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的税收保全措施不服，需先申请行政复议再提起诉讼

B.行政复议决定书一经作出即发生法律效力

C.申请人可以书面或口头形式申请行政复议

D.行政复议期间具体行政行为一律停止执行

答案：C

解析：选项A：税收保全措施属于选