财经法规与会计职业道德03税收法律制度 课件.pptVIP

第三节税收征收管理（一）开业登记办理下列事项必须持税务登记证件：a.开立银行账户；b.申请减税、免税、退税；c.申请办理延期申报、延期缴纳税款；d.领购发票；e.申请开具外出经营活动税收管理证明；f.办理停业、歇业；g.其他有关税务事项。第三节税收征收管理【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构『答案』ABD第三节税收征收管理【例题·单选题】企业领取工商营业执照后，应当在（）日内向主管税务机关办理税务登记手续。A.10B.20C.15D.30『答案』D第三节税收征收管理【例题·多选题】企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（）。A.营业执照B.法人代表人的身份证C.企业章程D.企业财务报表『答案』ABC第三节税收征收管理（二）变更登记先工商后税务适用范围改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的第三节税收征收管理（二）变更登记时限要求——30日企业自×××发生变化之日起30日内申请办理变更，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更登记第三节税收征收管理（二）变更登记是否重新核发税务登记证件（看变化的内容是否涉及证件）纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件。纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。第三节税收征收管理【例题·多选题】在下列情况下，企业需要办理变更登记的有（）。A.企业改变开户银行B.企业改变住所但不改变主管税务机关C.企业改变法定代表人D.企业被吊销营业执照『答案』ABC第三节税收征收管理（三）停业、复业登记停业期限不得超过1年。停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款。应于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。第三节税收征收管理（四）注销登记先税务后工商适用范围包括：1.纳税人因经营期限届满而自动解散；2.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；3.企业资产不抵债而破产；4.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关；5.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；6.以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。第三节税收征收管理【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（）。A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业『答案』ABC第三节税收征收管理【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（）。A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号『答案』A第三节税收征收管理（五）外出经营报验登记在外出前向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理（六）纳税人税种登记（了解）（七）扣缴义务人扣缴税款登记（了解）第三节税收征收管理二、发票开具与管理（一）发票的种类增值税专用发票普通发票专业发票第三节税收征收管理二、发票开具与管理（一）发票的种类增值税专用发票普通发票专业发票增值税专用发票记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证增值税专用发票抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证增值税专用发票发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证普通发票行业发票普通发票行业发票普通发票行业发票普通发票专用发票普通发票专用发票普通发票专用发票第一节税收概述【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『答案』BC第一节税收概述【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C