税法考试概述与2019年.pdfVIP

前言

一、《税法》考试的基本情况

二、《税法》科目2019年结构与变化

三、《税法》科目命题特点

四、2019年《税法》科目考试复习建议

2019年CPA专业阶段考试时间：10月19日、20日

税法考试时间：

2019年10月20日（周日）下午5：30－7：30

一、《税法》考试的基本情况

（一）四种题型（题量与分值基本固定）：

题型单选题多选题计算问答题综合题合计

24题14题4题2题

题量分值24分21分24分＋5分31分44题100分＋5分

客观题38题、45分题6题、55分

二、《税法》科目2019年结构与变化

（一）特点：

1.全面性：体现师执业所需的税法专业知识

内容涵盖：原理、实体法、程序法、国际实务

2.时效性：政策更新截至2018年12月31日（涵盖2019年1月1日起执行的政策，不包括2019

年4月1日起新政）

【注意】不是所有的现行政策都收纳，考试以涉及政策命题。

（二）结构

2019年《税法》科目共分14章，可分为四大部分：

结构框架内容章次

第一部分税法总论第1章

流转税法（2章：增、消）第2、3章

实体法：（分为10章、三

第二部分所得税法（2章：企业、个人第4、5章

类、18个税）

其他税法（5章：14个税）第6－11章

第三部分国际国际税务管理实务第12章

征管法和行政法制（分为2征管法

第四部分第13、14章

章）税务行政法制

（三）变化总体评价：

每章都有变化，是专业阶段各科目中变化最大的。

第十二章更名、第四章删除一节、第五章增加一节。

（四）主要变化内容：

第一章税法总论：

1.明确了已经由正式的8个税种；

2.介绍了地税机构合并及国家税务的主要职能；

3.关于《地税征管方案》的介绍。

第二章法：

1.统一小规模：年应征销售额500万元及以下，以及转登记、再登记相关规定

2.税率和扣除率变化：

（1）2018年5月1日起调整为16%、10%、6%；以及在2019年，进一步

降低税率：16%降至13%、10%降至9%。

（2）购进农产品进项税额扣除率的变化：10%、12%（未收录2019年4月1日后政策）。

3.修改了例题中的税率和税额（均为2018年事项）。

4.取消认证的规定。

5.政策：