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2025年税务师《税法三》预测卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将购进货物作为投资，提供给其他单位使用

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）

A.24.69

B.25.69

C.26

D.28.26

3.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物时，只能开具增值税普通发票

C.增值税专用发票应按顺序连续填开，不得随意拆本使用

D.购买方取得专用发票后，在任何情况下均可要求销货方开具红字专用发票

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月生产销售化妆品取得含税销售额300万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元、税额13万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.26

B.30.77

C.33

D.36.79

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税环节主要集中在生产环节

B.消费税的纳税人一定是销售应税消费品的企业或个人

C.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

D.消费税属于流转税，其纳税环节与增值税完全一致

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟草

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

7.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元。已知甲类卷烟单位税额为每条70元，乙类卷烟单位税额为每条55元，甲类卷烟销售数量为10万条，乙类卷烟销售数量为8万条。该卷烟厂当月应缴纳的消费税额为（）万元。（假设1万条为1箱，甲类卷烟每箱250条，乙类卷烟每箱200条）

A.940

B.950

C.955

D.965

8.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.从价定率计税的应税消费品，计算消费税时，销售额中的增值税额应予扣除

B.从量定额计税的应税消费品，如果销售数量未满1吨，则不计缴消费税

C.采用复合计税方法的应税消费品，其计税依据为含消费税的销售额

D.消费税的计税依据与增值税的计税依据一定相同

9.根据关税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括进口人向卖方支付的购货佣金

B.出口货物的完税价格通常由海关根据成交价格确定

C.进口货物的保险费，如果由卖方支付，则不能计入完税价格

D.关税的税率通常根据货物的性质、来源地等因素确定

10.某企业2024年6月进口一批设备用于自用，关税完税价格为500万元，适用的关税税率为10%。该企业当月应缴纳的关税为（）万元。

A.40

B.50

C.450

D.550

11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率为10%

C.已缴纳车辆购置税的车辆，如果转让，无需再次缴纳车辆购置税

D.车辆购置税的计税价格就是车辆的购买价格

12.某企业2024年8月购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元。该设备预计使用5年，预计净残值率为5%。采用直线法计提折旧，该设备2024年9月应计提的折旧额为（）万元。

A.1.95

B.2

C.19.5

D.20

13.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，应在收到货款时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式