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2025年税务师《税法一》历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.银行提供贷款服务

C.电信公司销售手机

D.保险公司提供保险产品

2.某一般纳税人企业2024年8月销售货物取得含税收入113万元，该货物增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税税额为（）万元。

A.2.9

B.3.9

C.4.9

D.6

3.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。

A.增值税征收率统一调整为3%

B.小规模纳税人销售不动产的，适用3%的征收率

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D.小规模纳税人提供租赁服务，适用1%的征收率

4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产货物对外投资

5.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，计算公式为（）。

A.销项税额=销售额÷(1+增值税税率)

B.销项税额=销售额÷(1-增值税税率)

C.销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

D.销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)

6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.购买用于生产产品的原材料支出

B.支付给员工的工资、福利费

C.支付的广告费和业务宣传费

D.支付的与生产经营活动无关的捐赠支出

7.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中，通过公益性社会组织对灾区捐赠8万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.78

C.80

D.88

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权取得的所得

C.利息收入

D.租金收入

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.存货的盘亏、毁损损失

B.符合条件的广告费和业务宣传费支出

C.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

D.企业依照规定缴纳的房产税、土地使用税

10.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收和核定征收

B.查验征收和代扣代缴

C.查账征收和代收代缴

D.核定征收和代扣代缴

11.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内有住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满1天的个人

12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，减除成本、费用等后的经营所得40万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。（假定经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元）

A.7.75

B.8.25

C.8

D.9.5

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，可以按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人出租房屋取得的收入

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.个人出售自有房产取得的所得

D.个人转让著作权取得的所得

14.企业所得税法规定的税收优惠，是指（）。

A.对