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2025年税务师考试《税法一》模拟练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但税法可以溯及既往

B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负都必须完全相等

C.税收效率原则主要考虑税收对经济发展和资源配置的阻碍程度

D.税收中性原则要求税收政策对经济行为没有任何影响

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的同时，销售其附加服务或者产品的行为，不属于混合销售。该规定体现了增值税混合销售认定的（）。

A.限制性原则

B.一体性原则

C.独立性原则

D.比例性原则

3.下列项目中，不属于增值税视同销售服务行为的是（）。

A.甲企业将一项不动产无偿提供给关联乙企业使用

B.丙商场将购进的货物分配给其员工

C.丁租赁公司将其出租的设备用于自己生产产品

D.戊咨询服务公司将其为客户开发的软件著作权无偿赠送给庚企业

4.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.准予从销项税额中全额抵扣

B.准予从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入113万元，当月进项税额为8万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.6

C.10.3

D.15

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按市场平均价格确定计税依据

B.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据为加工费

C.包含在销售额中的增值税额，应计入消费税计税依据

D.纳税人销售应税消费品时，价格明显偏低又无正当理由的，按成本价确定计税依据

7.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.果葡糖浆

8.企业所得税的纳税人，是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会组织等，且以（）为主要目的的组织。

A.获取利润

B.出口创汇

C.提供公共服务

D.进行科学研究

9.下列收入项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.股息、红利等权益性投资收益

C.企业对外出租闲置厂房取得的租金收入

D.企业转让股票所得

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目中，按照规定在税前扣除限额以下据实扣除的是（）。

A.广告费和业务宣传费

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.罚金、罚款支出

11.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。不考虑其他因素，该企业2024年度的应纳税所得额为（）万元。

A.85

B.105

C.120

D.145

12.企业发生的研发费用，符合规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.先扣除再奖励

D.只能作为成本费用在以后年度扣除

13.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产，可以继续计提折旧

B.弃用的固定资产，应当停止计提折旧

C.当月增加的固定资产，当月不提折旧

D.提前报废的固定资产，应补提折旧至报废月份

14.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.183

15.下列所得项目中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

16.纳税人取得的工资薪金所得，适用的个人所得税预扣率是（）。

A.