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2025年税务师《税法二》真题解析与模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业向居民用户收取的电费

B.金融机构向企业提供的贷款服务

C.电信运营商向个人用户提供的手机套餐服务

D.从事热力供应的单位向居民用户收取的热力费用

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于11月退回10%的商品，企业开具了红字发票。该企业10月和11月应确认的增值税销项税额分别为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.13，-1.09

B.13，-1.3

C.12.31，-1.27

D.13，-1.2

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.外购用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额

C.小规模纳税人购进用于生产经营的机器设备，其进项税额可以抵扣

D.纳税人取得的增值税专用发票，未按规定认证抵扣的，其进项税额永远不得抵扣

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税销售额500万元，同时收取包装物押金10万元。该企业12月应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设化妆品适用消费税税率15%，增值税税率13%）

A.61.54

B.65

C.60

D.66.67

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.化妆品

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税义务发生

B.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税义务发生

C.纳税人进口的应税消费品，于报关进口时纳税义务发生

D.批发环节征收消费税的消费品，于批发方销售时纳税义务发生

7.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业按规定缴纳的房产税

B.企业职工因公出差的交通费支出

C.企业向关联方支付的管理费用，但缺乏合理商业理由

D.企业通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出

8.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.40

B.30

C.20

D.0

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受其他单位捐赠的设备

B.企业对外投资分回的股息、红利

C.企业接受的股东投入的资本金

D.符合条件的财政拨款

10.某居民企业2023年研发费用支出500万元，其中符合税前加计扣除条件的项目为400万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，则其在计算2023年度应纳税所得额时，可以扣除的研发费用金额为（）万元。

A.400

B.500

C.700

D.875

11.个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.以上所有

12.下列关于个人所得税综合所得计税方式的表述，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用比例税率

B.劳务报酬所得以收入全额为应纳税所得额

C.稿酬所得的收入额减除20%后，再适用20%的税率，并按应纳税额减征30%

D.经营所得适用累进税率

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，不属于中国境内居住个人的是（）。

A.在中国境内工作、居住，但未取得中国居留许可的外籍个人

B.在中