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2025年税务师《涉税服务实务》真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务师事务所提供涉税服务，其根本目的是帮助纳税人（）。

A.最大限度地减少税负

B.严格遵守税法规定

C.提高税务管理效率

D.维护自身合法权益

2.纳税人发生应税行为，但由于特殊原因无法取得发票的，经税务机关审核批准后，可以（）。

A.按照同类商品或者服务的价格开具发票

B.不需要任何证明即可自行开具发票

C.以收据代替发票使用

D.按照规定程序申请开具发票

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.以上所有选项都属于视同销售行为

4.企业将自产的产品用于广告宣传，该行为在增值税处理上应（）。

A.视为销售行为，计算缴纳增值税

B.视为进项税额转出

C.不需要缴纳增值税

D.减少当期应纳税所得额

5.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.支付给运输企业的货物运输费

D.支付给建筑企业的装修服务费

6.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（通常情况下）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照规定可以税前扣除，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实体法定

8.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.净资产总额

D.资产总额

9.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.转让财产的收入

10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在税前据实扣除的是（）。

A.资本性支出

B.超过规定标准的业务招待费支出

C.超过规定比例的广告费支出

D.用于职工福利的支出

11.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。

A.资本性支出

B.免税收入

C.成本费用

D.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除

12.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.职工教育经费

B.购房贷款利息

C.缴纳的会费

D.支付的交通罚款

13.企业发生的研发费用，符合规定的，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.税前全额扣除，税后全额征收

D.不予扣除

14.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关报告，并补办纳税申报手续。

A.10

B.15

C.30

D.60

15.税务检查的形式主要包括（）。

A.询问、检查、调取资料、记录

B.询问、函询、检查、记录

C.询问、检查、调取资料、税务稽查

D.询问、函询、调取资料、税务处罚

16.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.行政赔偿

D.行政复核

17.涉税服务关系中，税务机关与纳税人之间的法律关系属于（）。

A.平等主体之间的民事法律关系

B.不平等主体之间的行政法律关系

C.民商事法律关系

D.劳动法律关系

18.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循（）原则。

A.依法纳税、诚信服务

B.收费合理、服务优质

C.独立公正、维护税法

D.积极主动、高效便捷

19.涉税鉴证报告是税务师事务所出具的一种（）。

A.税务咨询意见书

B.税务代理合同

C.税务事项说明函