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2025年税务师《税法二》历年真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.24.8

B.26.6

C.30.6

D.34.8

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人

D.零售应税消费品，由销售方为消费税纳税人

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.高档手表

D.木制一次性筷子

5.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具在境外购买、在境内使用的，以购买价格作为完税价格

B.进口设备的价格中包含的与该设备无关的特许权使用费，应计入完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以租赁合同约定的租金作为完税价格

D.进口货物在境内的运输费用，不应计入完税价格

6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。

A.汽车挂车

B.有轨电车

C.摩托车

D.电动自行车

7.某企业2023年度经营收入总额为800万元，营业外收入20万元。经税务机关核定的年度成本费用总额为600万元，但企业实际发生成本费用650万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.70

C.90

D.110

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

9.某居民企业2023年度境内应纳税所得额为100万元，在境外甲国取得税后股息收入20万元，甲国税率为15%。该企业2023年度应纳税额为（）万元。（假设不考虑其他因素）

A.25

B.27.5

C.30

D.32.5

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供技术服务取得的报酬

D.个人出租房屋取得的所得

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.继续教育专项附加扣除期间，纳税人应当停止享受子女教育专项附加扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年

D.纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房，可以按照规定标准扣除住房租金

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的强制措施是（）。

A.暂停办理纳税担保

B.通知出境管理机关阻止其出境

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

D.限制纳税人转移存款账户

13.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.缴纳一定罚款后延期申报

B.直接免予申报

C.申请延期申报

D.转包给其他企业申报

14.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，下列做法不符合法律规定的是（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物

C.将其未缴纳的税款移交给公安机关处理

D.将其有价证券折价抵缴税款

15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.